第七篇 章金融机构往来业务的核算 金融企业会计 .ppt

二、同城票据交换的组织与处理程序 (一)同城票据交换的组织P166 组织者：人民银行（票据交换所） 参与者：同城内的有关银行 场 次：一般在大中城市，每天进行两次； 在中小城市进行一次。 （二） 同城票据清算的基本规定 １、对参加交换的行处,核定交换号码。 参加票据交换的银行营业机构，必须向人民银行交换清算的部门申请交换号码，经审查同意后，核发该行交换号码，并通报全市各参加交换的银行，自那一天起参加交换。 ２、确定交换场次和时间 ３、票据交换分“提出行”、“提入行”两个系统处理,一般参加交换的行处,既是“提出行”, 又是“提入行”。 提出行提出交换的票据凭证, 主要是: （1）作为收款行向付款行提出的有:支票、银行汇票、本票及商业汇票等。 （2）作为付款行向收款行提出的有:进账单、贷记凭证等。 “提入行”通过交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证。 (3) 提出交换的票据分借方票据（代付/应收票据）和贷方票据（代收/应付票据）两种。提出的借方票据和提入的贷方票据是指付款单位在他行开户,收款单位在本行开户的票据；提出的贷方票据和提入的借方票据是指收款单位在他行开户,付款单位在本行开户的票据。 4、同城票据交换的具体做法（计算机处理交换票据的做法） (1) 严格统一交换票据（凭证）格式,用打码机处理提出票据。 A 特制统一的交换票据（凭证）。由于这些票据和凭征仍系签发人手写，为此须经打码机处理后才能提出交换。 B 打码机在每张票据、凭证末端，用磁性油墨打印一行数码。这行数码根据票据和凭证填写的有关要素打印，其中包括：票据号码、交换行号、单位账号、借（贷）方代码及金额五项内容（前三项内容，当支票发售时已予打上），以供计算机输入打制提出交换的逐笔清单。为了便于分批处理提出交换票据（凭证），在每批（不超过100张）打码机处理后，另打制一“批控卡”以控制分批金额。 （2)填制“交换提出报告单”连同票据凭证提出交换。提出行根据“批控卡”的借方（贷方）总额填入“交换提出报告单”，结计合计总数，并与打码机的总数核对相符，连同本场交换提出的全部票据和贷记凭证以及逐笔清单，一并装袋送交换场。 二、同城票据交换的组织与处理程序 (三)同城票据交换的业务处理程序 1．提出行的处理 — 清分票据（代收款票据与代付款票据）； — 编制“提出代收、代付款清算单” — 提出交换（交换员-清单与结算凭证）；  二、同城票据交换的组织与处理程序 (三)同城票据交换的业务处理程序 2．提入行的处理（一个提出行又是提入行） 交换员提出票据的同时又接受他行提出的本行付款凭证和本行收款凭证。而后根据提出与提回票据的张数和金额，轧抵后计算出本次交换应付或应收款项。其计算方法为： 本行代收票据＋本行付款凭证＝本行应付款 本行代付票据＋本行收款凭证＝本行应收款 两项相抵后，填制“清算差额报告单”两份。 二、同城票据交换的组织与处理程序 3．票据清算所的处理 人民银行主办交换员根据各行提交的“清算差额报告单”进行总轧平衡(收差＝付差)。 轧平后，应付差额行当场签发转账支票给人民银行，应收差额行填制两联进账单，人民银行据此通过各行在中央银行的存款户当场办理各行间资金清算。 4．提回后的处理 交换员及时将交换提回的各种票据及有关凭证交会计人员记账。 三、同城票据交换的核算手续 （一）提出（提入）贷方票据的处理 提出行（贷方票据-进账单），会计分录： 借：吸收存款-活期存款-付款款人户 贷：同城票据清算 对方行的处理（提入行提入贷方票据）： 提入票据经审核无误后，以提入的票据或结算凭证作贷方记账凭证。 借：同城票据清算 贷：吸收存款-活期存款—收款款人户 三、同城票据交换的核算手续 （二）提出（提入）借方票据的处理 提出行的处理（借方票据-转账支票）： 借：同城票据清算 贷：待处理结算款项 对方行的处理（提入行提入借方票据）： 经审核无误后，以提入的票据或结算凭证作借方记账凭证。会计分录： 借：吸收存款-活期存款—付款人户 贷：同城票据清算 三、同城票据交换的核算手续 （三）同城票据交换资金清算的处理 人民银行主办交换员根据各行提交的“清算差额报告单”进行总轧平衡，应付差额行当场签发转账支票给人民银行，应收差额行填制两联进账单，人民银行据此通过各行在中央银行的存款户当场办理各行间资金清算。