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对加快央行内部审计信息化建设探讨 　　摘要：随着计算机和网络技术的广泛运用，加快信息化建设已成为央行内审部门迫切需要解决的问题。本文从四个方面阐述了加快央行内部审计信息化建设的必要性，提出了加快央行内部审计信息化建设的三个方面的构想。 　　关键词：内部审计；信息化；建设 　　中图分类号：F830.31　文献标识码：B　文章编号：1007―4392(2008)02―0037―03 　　 　　当前我国的审计事业已处在传统审计向现代审计发展的技术转型期和战略机遇期，央行内部审计应大力推广以计算机审计技术为核心的先进审计技术，改造和提升传统审计技术，实现技术创新，进而推动央行内部审计工作的观念、思维、方式、方法的全面创新，推进审计工作向科学化迈进，努力提高央行内审工作效率，有效发挥央行内部审计的保证和咨询作用。 　　 　　一、加快央行内部审计信息化建设的必要性 　　 　　(一)央行内部审计信息化是提高内审工作效率的有效方法 　　在中央银行各项业务普遍采用计算机处理的情况下，内部审计仍以传统的现场检查为主，审计证据的收集、审计数据的分析、审计文书的制作等一系列审计作业基本上用手工完成，如对于会计、国库等已通过电子化处理的业务，内审人员仍采用查阅传票、凭证、账册、报表等手工方式进行审计数据的收集、计算、轧打、核对、校验、比较和汇总统计。实际上，在计算机处理的情况下，只要计算机处理程序没有问题，有些工作已经变得没有实际意义。同时，在以非标准化的手工操作为主的情况下，为了保证审计质量，内审人员必须大量地采用传统的审计方法，势必降低审计效率，增加审计成本。内审信息化建设可以有效避免内部审计传统操作方式的低效率，因为信息技术的应用可以有效地减少内部审计的人工成本和时间成本。 　　 　　(二)央行内部审计信息化是强化央行内控机制的有效途径 　　随着中央银行金融电子化水平的不断提高，中央银行内部控制机制正在不断更新，原来某些一成不变的规章制度和操作规程被赋予了新的内容。由于国库、会计、发行等业务的计算机运行系统操作过程具有较高的系统性、严密性??完整性，业务部门各重要岗位、各个业务环节之间的相互制约机制的形成，标志着一种贯穿于核算与监督全过程环环相扣、相互制约的动态内控机制逐步形成，这必然要求有合理的审计技术、审计方法与之相适应，但是，目前人民银行内部审计还处于对某一时点、某一时段的静态检查阶段，专项审计任务也多表现为运动式的事后审计，系统的、动态的、事前的、前瞻性、预防性的审计力度明显不足，工作中存在的问题难以及时发现，央行内部审计对风险的预警和防范的作用没有得到有效发挥。同时，内审人员依靠现行的现场审计技术和方法，只能完成对输入的原始凭证、记账凭证等原始文件和打印出的业务账簿、报表等有形资料进行审计，而无法完成对储存在软盘或硬盘上的业务数据库等无形资料进行审计，由此造成了审计的片面性。中央银行计算机信息系统业务的发展对内审部门和内审人员深入查处违规能力，对识别和防范风险的能力提出了更高的要求，加快央行内部审计信息化建设有利于强化央行的内控机制。 　　 　　(三)央行内部审计信息化建设是解决内审力量和任务矛盾的内在需要 　　目前，中央银行内部审计主要采用详查法或依赖于审计者个人经验判断的抽样检查法，面对堆积如山的各类资料、凭证、报表，审计人员要么逐一审查，要么凭借主观判断随机抽样。在当前基层央行内审力量严重不足的情况下，详细审计往往会造成审计期长、审计成本高、审计效率低下，而抽样审计要决定于审计者自身的业务能力和经验，审计者稍有不慎，便会漏掉一些关键的线索和问题，而对发现的问题是否具有统计学上的显著意义无法判断，难以科学定性。在审计人员不可能大幅度增加的现实条件下，传统的劳动密集型审计技术和作业方式无法解决长期存在的审计力量和任务不相适应这一突出矛盾。加快央行内部审计信息化建设，无疑会有助于提高审计效率，扩大审计覆盖面，化解因内审力量不足和内审任务繁重引发的矛盾。 　　 　　(四)央行内部审计信息化建设是应对内审对象信息化挑战的必然选择 　　随着信息技术的快速发展和计算机信息系统的广泛应用，中央银行会计集中核算系统、国库会计核算系统、货币发行基金管理系统、信贷登记咨询系统等二十余种业务操作系统的使用，计算机已广泛应用到中央银行的各项业务之中。目前，人民银行开发的信息系统已达二十多个，基本覆盖了货币政策、金融服务以及内部管理各个方面。尤其是当前中央银行会计集中核算系统、大额支付系统、小额支付系统和人民币银行账户管理系统的推广运行，标志着中央银行已基本上实现了金融业务处理自动化、金融服务电子化、金融管理网络化。加快完善央行内审业务管理系统，加快内审信息化建设，可以有效应对央行国库、会计、货币发行等各项业务信息化发