2012税法期末复习题.pdfVIP

西安翻译学院经济管理学院 2011——2012学年第一学期税法讲义期末复习题 第一章 税法总论 【单选题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据， 以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 『正确答案』D 『答案解析』纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据， 以防止纳税人避税与偷税，体现的是实质课税原则。 【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。 A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 『正确答案』ABCD 『答案解析』上述关于税法原则的表述均是正确的。 【单选题】（2010年）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 『正确答案』C 『答案解析』选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税 收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上 与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。 【多选题】下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（ ）。 A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 B.征税对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征税的依据 C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定 『正确答案』BCD 『答案解析』纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款 的单位和个人。 【单选题】（2011年）下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。 A.《中华人民共和国个人所得税法》 B.《中华人民共和国消费税暂行条例》 C.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》 D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》 『正确答案』D 『答案解析』选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常 委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。 【多选题】（2008年）下列各项中，属于我国现行税法的有（ ）。 A.税收基本法 B.企业所得税法 2012/12/2 2012/12/2 1 /1122//22 西安翻译学院经济管理学院 C.进出口关税条例 D.中央与地方共享税条例 『正确答案』BC 『答案解析』我国目前尚未制定税收基本法，也没有出台中央与地方共享税条例。 【多选题】下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（ ）。 A.车辆购置税 B.土地增值税 C.消费税 D.增值税 『正确答案』AC 『答案解析』土地增值税为地税局征收的地方税收收入，增值税属于国税局征收的中央政府与 地方政府共享收入。 第二章 增值税法 【多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。 A.汽车的租赁 B.汽车的修理 C.房屋的修理 D.受托加工白酒 『正确答案』BD