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略论金融稽核快速反应机制完善 　　【摘要】 近期国内外都暴露出金融机构内控失灵而出现金融风险的事件，表明金融稽核有较大改进空间。应通过完善立法、树立新的稽核理念，重视经济信息手段，对金融市场的规制转变稽核业务导向，建构金融稽核快速反应机制来抵御金融风险。 　　【关键词】 金融风险；稽核；应对机制 　　 　　一、问题的引出：近期国内外金融风险事件与金融稽核 　　2008年金融风暴的爆发，使人们再次意识到了金融风险的破坏性，各国因此调整和加大了金融监管的力度。令人遗憾的是，金融风险并未退潮，一批震撼性案件陆续浮出水面。久负盛名的摩根士丹利、瑞银两大投资银行被美国商品期货交易委员会处以1 400万美元及20万美元的行政罚款。此次处罚缘于监管当局在一次特别稽核中发现摩根士丹利隐瞒了一笔原油期货大宗交易，而瑞银集团为隐瞒此事提供了帮助。在国内则暴露出齐鲁银行近60亿元的虚假存单质押案件。济南的刘济源多年来和齐鲁银行有业务往来，是银行的“优质客户”，他勾结齐鲁银行信贷管理人员伪造质押贷款证明及存款单印鉴，向银行申请发放贷款和开具银行承兑汇票，并采取循环申请、以新还旧等手段，一年多来从未失手，直至案发前刘某和银行内部的贷款经办人员突然同时失踪，该行经稽核发现了这一巨大骗局，初步估算损失额超过了齐鲁银行一年的净利润。 　　上述金融风险案件都藏身于合法金融机构的日常经营活动中，在这些案件的暴露和查处过程中，专门性的金融财务、会计性稽核审查发挥了很大作用。这些案件也暴露出金融监督、稽核体制反应迟缓的问题，如果能够对涉案金融机构开展快速又有效的金融稽核，这些案件的案值和损失额度应该能够被及时控制。 　　 　　二、问题的分析：金融稽核的灵与不灵 　　金融稽核是金融监管的基础和重要组成部分，主要由监管当局通过制定政策法规、实施现场检查和非现场检查，从而对金融市场的资源配置合法性和金融服务的合规性进行干预。金融机构在市场准入和退出、日常业务营运的合规性和风险性管控、问题金融机构的救助与处置等方面都离不开稽核。金融稽核虽主要针对金融活动的合规性，但以此为起点能更多更深地发现、纠正和制裁违规金融交易行为和金融风险案件。现代金融交易活动呈现出交易产品复杂化、交易类型虚拟化、交易范围无国界化、交易手段网络化、交易规模海量化、交易速度瞬间性、交易结果难以逆转等特点，意欲图利或危害金融安全的行为人炮制的金融风险也异于过往。对金融机构内外部稽核力量而言，最关键的要素无疑是“快”――快速反应能力和反应力度。原银监会主席刘明康曾说：应对金融恶性事件和危机爆发的快速反应能力应成为金融监管的基本功。当前我国的金融稽核整体状况在速度方面还是存在不足的。就齐鲁银行案件而言，主管部门曾规定银行应该对50万元以上的大额存单质押行为进行排查、对账，对要害的信贷管理岗位要不定期进行现场稽核，但齐鲁银行从未履行这些核查工作，使得骗贷者刘某从容得手。是哪些因素影响了金融稽核体系的快速反应呢？根据国内外的研究和金融实践，影响金融稽核快速反应的主要根源是金融监管体系的架构和金融稽核制度法规体系。 　　（一）金融监管体系架构方面 　　我国金融业实行分业经营、分业监管的模式，银监会、证监会、保监会分别负责监管某一特定领域，并由中国人民银行负责金融业的全盘稳定和协调，同时，中央审计部门也参与国有金融企业的经营审计和风险评估。这一体制内生出了一些问题。 　　1.现有的监管模式中权力型监管色彩浓厚，在监管理念、监管工作内容、监管手段、惩罚方式上体现出很多和其他市场管理的行政机关雷同的地方，没有体现出金融业的独特性。这种过分倚重权力监管所导致的结果是金融业习惯于被监管、被稽核，宝贵的金融自律功能废弛。就监管机关而言，不但耗费巨大，也无法派出足够的力量对金融机构进行业务稽核。就金融机构而言，主要精力都投入业务竞争和新业态拓展，无暇也无动力去开展稽核。齐鲁银行案件中，金融监管部门在前期没有介入，齐鲁银行本身的稽核力量也没有察觉，反而是该行聘请的独立会计师事务所发现了一些蛛丝马迹。据统计，近年来银行系统暴露出的金融违法犯罪案件中百分之七十属于银行内部人员参与或内外勾结型作案。这也从一个侧面说明了监管机关该管未管和金融机构自身稽核失灵的尴尬。 　　2.各领域监管中难免出现交叉地带和叠屋架床式的多重监管，造成制度效益损耗。如银行业的监管，从制度设计上看应该是由银监会负责对银行业的监管，但中国人民银行的职能中规定它有权对与其制定执行货币政策、开展业务、从事金融服务等直接相关的金融机构、其他单位及个人的相关行为直接进行监督检查。这种安排可能会造成银监会在监管实践中与中国人民银行形成重叠，表现最为明显的是对洗钱的遏制。中国人民银行内部设立了反洗钱局，而银行业是洗钱的主要通道，作为银行业监管机关的