八个人所得税税收筹划.pptxVIP

纳税人的税收筹划;纳税人身份的筹划;纳税人身份的筹划;通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担 迁出某一国，但又不在任何地方取得住所 通过人员的流动降低税收负担 在任何一个停留时间很短，避免成为纳税人 将财产或收入留在低税区，自己到高税负但费用低的地方去消费;企业所得税纳税义务人与个体工商户、个人独资企业的选择;纳税人身份的筹划;劳务报酬所得筹划;案例：稿酬所得筹划;工资、薪金的纳税筹划;　工资、薪金和劳务报酬的税务筹划 ;个人直接投资所得税的筹划;个人直接投资所得税的筹划;承包承租经营所得的筹划;承包承租经营所得的筹划;个人承包方式的选择;工商登记仍为企业的，先征收企业所得税，再根据承包方式对分配所得征收个人所得税 对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税 只向发包方、出租方交纳一定费用后经营成果可以自由支配的，按5%-35%五级超额累进税率的承包经营、承租经营所得征收个人所得税;对实际经营期不满 1 年的，个体工商户应将其换算成全年所得，确定税率；承包所得以其实际承包、承租经营的月数作为一个纳税年度计算纳税;你认为哪一种方式更节税呢?;例;方案一;方案二;将企业拆分;征税范围;计税依据的法律规定;税率的法律规定;工资、薪金所得的税收筹划;分析;企业提供福利设施 收入项目费用化 某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出5万元。请作出规划方案。;分析;方案二： 如果改由出版社支付体验生活费用，则实际支付给该作家的稿酬为15万元，应纳税额为： 150 000×(1－20%)×20%×(1－30%)=16 800（元） 实际税后收入为：150 000－16 800=133 200(元) 通过以上计算得知，第二方案比第一方案节税5 600元（133 200－127 600）。;提供假期旅游津贴提供福利设施 纳税项目转换与选择的筹划 劳务报酬转换成工资工资转换为劳务报酬;例;例;分析;在工资、薪金所得与劳务报酬所得进行项目之间的转换时，到底在多大的收入水平上工资、薪金所得转换为劳务报酬是合适的呢？我们可以通过计算两者税负??等时的收入来加以确定。若工资、薪金所得的税率低于20%时，显然工资、薪金所得的税负低于劳务报酬的税负；而当工资、薪金所得的税率均为20%时，就需要计算一下两者的税负水平。 设两者税负相等时的所得为x，则有下式成立：;x×(1－20%)×20%=（x－800）×20%－375 则：x=13 375（元） 即当所得为13 375元时，两者税负相等。当所得小于13 375元时，采用工资、薪金所得的形式税负较轻；当所得大于13 375时，采用劳务报酬所得的形式税负较轻。;某企业职工人数500人，人均月工资800元，当年度向职工集资人均10 000元，年利率为10%，则： 应代扣代缴个人所得税=500×10 000×10%×20%=100 000（元） 是否有更节税的方法呢?;如果将职工集资利率降为4%，将降低的利息通过提高职工工资来解决，那么，职工的个人收入不但没有减少，而且降低了利息所得项目应纳的个人所得税。;每人每月增加的工资额=10 000×(10%－4%)÷12=50（元），增加后人均月工资达到850元，月应纳个人所得税税额为： （850－800）×5%×12×500=15 000(元) 通过以上计算得知，利息收入转换为工资、薪金收入后少缴个人所得税45 000元（即100 000－15 000 － 500 ×10 000×4%×20% ）。 ;分摊法;奖金一次发放;应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数 ;劳务报酬所得节税筹划;稿酬所得的筹划;利息、股息和红利所得的筹划;所得再投资筹划法;投资方式筹划法;个体工商户所得的纳税筹划;合理利用税收优惠政策;暂免征税项目 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、洗衣费、境内外出差补贴等 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 代扣代缴手续费 个人转让自用达5年以上并且是家庭惟一用房所得 离退休工资;合理利用优惠政策;合理安排公益性捐赠支出 ;年终奖发放案例 ;年终奖发放案例;年终奖发放案例;年终奖发放案例;年终奖发放案例