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基于DEA与BSC相结合上市商业银行绩效评价研究 　　摘要：2008年金融风暴给全球的金融市场带来很大的冲击，商业银行在艰难发展中越来越重视绩效管理，本文提出基于平衡计分卡视角的绩效评价体系，运用数据包络分析法对我国上市商业银行2005年至2009年的绩效水平进行评价，并对评价结果进行分析。 　　关键词：商业银行；绩效评价；BSC；DEA 　　中图分类号：F83文献标识码：A文章编号：1006-4311（2012）08-0104-03 　　0引言 　　在我国金融业中，银行业一直都是处于主体地位。很长时间以来，我国商业银行绩效评价在认识上存在着较大的误区，只是单纯地把绩效评价作为一种经济和行政的管理手段，对绩效评价的过程不够重视，使得绩效评价结果大打折扣。如何提高上市商业银行的绩效水平，增强竞争力，稳固其在资本市场的地位，将成为我国上市银行业亟需解决的问题。本文试图运用平衡计分卡（BSC）原理建???新经济环境下我国上市商业银行绩效评价体系，运用数据包络分析（DEA）方法评价我国上市商业银行近年来的绩效水平，在此基础上分析评价结果并提出相应的对策建议。 　　1基于平衡计分卡的商业银行绩效评价指标体系 　　面对多变的经营环境和激烈的市场竞争，商业银行只有明确战略定位才能取得制胜的良方。如何解决战略与战略的有效实施是商业银行发展过程中面临的关键问题。平衡计分卡作为战略绩效评价工具能够将商业银行的战略转化为行动。因此，基于战略导向的平衡“财务、内部流程、客户满意度和学习与成长”四个维度的平衡计分卡逐渐成为商业银行绩效评价新的有效工具。平衡计分卡的四个维度密切关联，彼此之间相互影响、相互渗透，构成一个有机的整体，共同为企业远景和目标服务。[1] 　　根据商业银行的业务特点，我们对平衡计分卡四个维度的指标选择如下。 　　1.1 学习与成长指标业务管理费专指用于员工的费用，它是体现员工的学习培训费用的指标，包括员工薪酬福利以及各种教育经费等；非利息收入是近年来银行的创新经营收入，包括各种代理业务和创新性业务的手续费及佣金收入，它是银行发展与成长的体现，银行业开始越来越多地开展各项服务业务。 　　1.2 客户指标存款（客户存款）是银行报表中的科目，是银行声誉、影响力以及顾客认可度的体现，同时也是银行吸收资金能力的体现。 　　1.3 内部经营指标员工数量体现一个银行的经营规模，员工数量指标的数据来源于银行年报的披露信息，员工在内部流程中的作用也不可忽视；另外，银行业的风险管理是重要课题，也是源自银行年报的披露信息，本文中不良贷款率选取年末统计值，它体现风险性管理的指标是不良贷款率。 　　1.4 财务指标固定资产净值是银行的财务指标，它在一定程度上可以代表银行所拥有的机构数量以及业务的覆盖面，它能够体现出扩大业务所需要付出的成本，是反映银行竞争力的科目；贷款（银行贷款或垫款）是银行盈利能力的指标，反映了银行运作资金的能力；净利润是一个银行盈利性的指标，反映了银行的经营业绩。 　　2基于DEA与BSC相结合的绩效评价实证研究 　　平衡计分卡作为一种绩效评价体系，最终得到评价结果，还需要辅之以有效的评价方法。近年来，关于商业银行的绩效评价方法的研究也越来越受到关注。国内外出现了多种研究商业银行绩效评价的模型和方法，其中DEA模型因其客观性较强，且可以评价多投入多产出的单位而越来越受到青睐。 　　根据平衡计分卡四个维度的基本内涵和我国上市商业银行业务特征，结合DEA方法，建立如下评价指标体系，如表1。 　　根据分析的需要以及数据的可获得性，本文选取2005-2009年五年的数据，以我国具有代表性的16家上市商业银行作为研究样本，本文的数据大部分来源于2005-2009年的《中国金融年鉴》以及中国银行业协会网站上公布的各家商业银行的年度报告，个别数据经计算整理获得。[2] 　　运用DEAP2.1软件，对所收集数据进行DEA测算，最终结果如表2表3所示。 　　根据计算结果，我们结合平衡计分卡的四个维度来分析各上市商业银行的绩效水平。 　　2.1 有效性分析技术效率值等于1的银行表示其DEA有效，说明在这个评价体系下，商业银行的营运效率较好，投入产出均衡，资源配置较为合理；反之，技术效率值小于1表示非DEA有效，说明该银行在某些方面需要关注并调配以达到更好的资源利用效率。从计算结果可以显示，16家上市商业银行在2005年以来呈现DEA有效的越来越多，说明各商业银行在运营管理方面有了很大的改善。 　　在结果中也可以直观的看出，在国有五大商业银行中，中国银行一直处于DEA有效的状态，另外四大银行在某些年份呈现非DEA有效，其中农业银行的DEA非有效性较为明显，说明农业银行在这个评价体系下绩效水平略低于其他银行。另外，在股