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企业资信调查案例分析 上海立信会计学院 洪玫 案例一： 某经销的信用调查之实地拜访 为了加强信用控制，全球著名的某跨国公司中国华东总部（以下简称某公司）对一家经销商（以下简称“ D 公司”）进行了实地调查。该客户为电子消费品经销商，属于典型的中等规模经销商。 J 公司从 D 公司概况、股东背景、经营情况、财务分析、发展计划和风险分析等多个方面进行了调查，力求掌握有关 D 公司的全面信息，为信用控制决策提供依据。 2005 年 3 月， J 公司对上海市一家经销商 D 公司进行了实地调查。 J 公司从 D 公司概况、股东背景、经营情况、财务分析、发展计划和风险分析等多个方面进行调查，力求掌握有关 D 公司的全面信息，为信用控制决策提供依据。实地调查中， J 公司与 D 公司总经理进行了面谈。实地调查的结果如下： 一、公司概况 该客户属于电子消费品经销商，年销售额 2 500 万元，注册资金为 50 万元。 D 公司在一座商住两用楼内办公， J 公司信用管理人员到达 D 公司后，先对 D 公司的办公场地进行了观察。 D 公司租用了一套 100 平方米左右的商品房作为办公场地，内部装修简单，除办公电脑和复印机外没有其他价值较高的固定资产，因此从直观上来看不能给人以强烈的信任感。 以下是 D 公司的基本信息： ( 1 ）成立时间为 2000 年 2 月； ( 2 ）与 J 公司合作时间为 3 年； ( 3 ）性质是有限责任公司； ( 4 ）员工为 15 人左右； ( 5 ）公司人员较少，没有明确的部门设置。 二、股东背景 姓名 年龄 职务 股份 学历 IT 行业经验 XX 40 岁 总经理 70 % 大专 8 年以上 XX 38 岁 销售经理 30 % 大专 5 年以上 D 公司总经理曾在一家国有企业工作， 1995 年进入电子消费品领域，在一家业内知名的公司从事销售业务。经过 5 年的积累，有了相当的行业经验和客户资源，于 2000 年创办了现在的公司。 三、经营情况 从营业执照显示的信息来看， D 公司以销售电子产品和通讯产品为主业，在市内一处大型的数码广场有两家门店，面向最终用户和二级经销商实施销售。 从销售额来看， D 公司月销售额在 200 万元左右，每月均能完成与我公司签订的销售预算，销售业绩增长稳定，经营情况正常。从业务结构来看， D 公司零售业务占总业务的 60 % ，批发业务占 30 % ，另有 10 ％面向外企、商场等大客户进行销售。这样的销售结构，既保证了较高的业务量，又确保了一定的利润来源。 在交谈当中，我们了解到 D 公司为了形成新的利润增长点，实现业务发展多元化，还在上海及周边地区从事房地产投资业务。 四、财务分析 D 公司出示的财务报表显示，公司现有货币资金约 150 万元。 D 公司总经理表示， 150 万元的流动资金能满足日常的业务发展需求。当问及如果 D 公司出现资金缺口如何解决时，总经理称由于不具备向银行融资能力， D 公司会协调业务发展与自有资金之间的关系，不会轻易超出资金承受能力去发展业务。 D 公司应收账款基本稳定在每月 50 万元左右，账期一般为 30 天，授予应收账款的下游客户多为外企和商场等大客户，大部分应收账款都能收回，但回收时间可能会有所延迟。 D 公司 2004 年盈利 x 万元，销售利润率为 x ％左右，盈利能力尚可。由于过去几年 D 公司均为盈利，因此日常周转资金不断增加， D 公司实力也得以增强。 五、发展计划 D 公司计划于今年 5 月在上海地区再增加两个销售门店，以进一步扩大销量和销售额。目前，新增门店的计划已在运作之中。预计新增两家门店后， D 公司 2005 年的销售额将比 2004 年增长 20 ％左右。 六、其他有关调查 J 公司调取了 D 公司的销售记录，发现其销售 J 公司产品排名前十位的下游客户都属于风险大合作前景好的客户，对这类经销商应加大信用控制力度。 访问前，经总经理介绍， J 公司与 D 公司财务负责人进行了交流。财务负责人表示， D 公司一直非常重视企业信用，自双方合作以来一直能做到按时支付货款。 离开 D 公司后， J 公司信管人员又到 D 公司位于数码广场内的销售门店进行调查，发现 D 门店位置较好，有 J 公司产品的明显标识，不断有顾客询问产品情况，门店销售人员对 J 公司产品较为熟悉。 七、风险分析 通过此次实地调查， J 公司发现 D 公司存在以下几点风险： ( 1 ) D 公司办公场所性质为租用，由于没有固定的经营