预算约束法律机制完善研究 ——以预防寻租腐败为视角-research on the perfection of legal mechanism of budget constraint - from the perspective of preventing rent-seeking corruption.docxVIP

学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。学位论文作者：日期：年月日学位论文使用授权声明本人在导师指导下完成的论文及相关的职务作品，知识产权归属郑州大学。根据郑州大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权郑州大学可以将本学位论文的全部或部分编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或者其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。本人离校后发表、使用学位论文或与该学位论文直接相关的学术论文或成果时，第一署名单位仍然为郑州大学。保密论文在解密后应遵守此规定。学位论文作者：日期：年月日摘要寻租性腐败是我国腐败的主要形式，其多发生在与政府财政密切相关的土地、能源、基础设施建设等领域，与财政预算约束力的弱化存在密切关联。预算反映了政府活动的内容和方向，体现了国家和各级地方宏观政策安排，国家和地方预期经济、社会和政治目标的实现有赖预算的严格实施，因而预算执行行为应当依预算法的规定、在预算框架内进行，预算及预算法对预算活动的约束力就必须得到保障和实现。然而，预算本身的计划性使其约束力易受经济和社会因素的变动影响，而做出变更和调整，对预算稳定性和严肃性造成影响。加之，规范预算活动的制度、机制的不完善，预算执行过程中的效力极易被弱化，产生预算对财政活动的软约束。预算约束力的弱化使政府财政权的自由裁量失去有效约束，为权力寻租的发生提供机会和条件。在我国，引致寻租腐败的财政预算软约束产生的根本原因在于以政府行政权力为核心所建立起来的预算权力体系，政府在预算活动中发挥着主导作用，而拥有预算审批和监督权的立法机关力量薄弱，权力行使形式化，导致了对预算活动主体预算行为严格、有效监督的缺位或乏力，预算违法行为无法及时、严格的得到纠正和惩处，引发预算活动的违法乱象，特别是预算执行活动中政府的恣意行为和寻租腐败现象，使预算活动背离其目标和宗旨。因而，从预防寻租腐败发生的视角，分析预算软约束现实表象，探究其产生的根本原因，从而指导强化预算的约束力，具有重大的经济意义、政治意义和社会意义。本文从我国寻租腐败现象出发，分析寻租腐败的本质，认为寻租腐败产生的主要根源之一在于财政领域预算效力的弱化，给政府提供了极大的财政权力寻租空间。本文接着对预算约束效力及保障其实现的预算法律机制做了一般界定，在此基础上，立足我国财政预算活动全过程，阐述了引致我国寻租腐败发生的预算效力弱化现象，并对预算活动分阶段分析预算软约束产生的原因。最后，以预算约束法律机制完善为目的，以《预算法》之规定为基础，在预算法理念、原则的指导下，通过预算管理权力完善、预算公开、预算监督、责任问责的角度，阐述强化预算约束法律机制的具体举措，发挥财政预算在规范政府财政收支活动、预防政府权力寻租中的作用和价值。I关键词：寻租腐败预算软约束预算约束力预算法律机制IIAbstractRent-seekingcorruptionisthemainformofcorruptioninourcountry,whichoccurredintheland,energy,infrastructureconstructionandotherfieldscloselyrelatedtogovernmentfinances,andcloselyassociatedwiththeweakeningofthebudgetbinding.Budgetreflectsthecontentanddirectionofgovernmentactivities,andalsoembodiesthenationalandlocalmacro-policyarrangement.Nationalorlocaleconomic,socialandpoliticalgoalstoachievemustrelyonthestrictimplementationofthebudget.ThusthebehavioroftheimplementationofthebudgetshouldbeinaccordancewiththeprovisionsoftheBudgetLawandwithintheframeworkofthebudget.Thebindingofbudgetandbudgetlawtothebudgetactivitiesmustbeguaranteedandrealized.However,theplannedbudgetchanges