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资产会计工作总结(精选多篇) 第一篇：金融资产会计分录总结金融资产会计分录总结 一 交易性金融资产 （一）企业取得交易性金融资产 借：交易性金融资产—成本 （公允价值） 投资收益（发生的交易费用，手续费） 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 贷：银行存款等 （二）持有期间的股利或利息 借：应收股利 应收利息 贷：投资收益 （三）资产负债表日公允价值变动 1.公允价值上升 借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益 2.公允价值下降 借: 公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益 贷: 交易性金融资产—公允价值变动 (四) 出售交易性金融资产 借:：银行存款等 贷：交易性金融资产—成本 交易性金融资产—公允价值变动（可以得到公允价值上升后卖出得到的差额）投资收益（差额，也可能在借方） 同时： 借：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益 贷：投资收益 或： 借：投资收益 贷：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益 二 持有至到期投资 （一）持有至到期投资的初始计量 借：持有至到期投资—成本（面值） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在贷方） 贷：银行存款等（价格加交易费用） （二）持有至到期投资的后续计量 借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息） 持有