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企业运营与发展网上教学课件 课程名称：企业运营与发展 内容名称：企业运营财务管理 教学要求： 阅读课件，了解运营财务管理的主要内容。 了解企业现金收支预算管理的重要性。 教学检测： 2010年6月19日进行课堂提问讨论，讨论题 目： 现金收支预算管理在企业财务管理中的作 用？ 第一节 财务管理概论 一、企业财务活动及其主要内容 什么是财务？ 是企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动，及其体现的经济关系。 资金是社会再生产的垫资价值和周转价值。通俗地讲资金是能生钱的钱。 财务活动的实质： 企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动实际上 是企业资金运动的全过程，这个过程的实质是用 价值形式反映的生产活动的全过程。 财务活动的主体： 以经理为首的各级管理人员。 不懂财务就不懂经营的本质。 （一）资金的筹集 1、企业筹资来源渠道 按照现行会计制度主要有两方面： 第一是投资者的投入，也叫资本金。最大特点是这个资本 金投入以后，只要企业不破产清算就永远留在企业里了。 按照投资主体不同，分为国家资本金、法人资本金、个 人资本金和外商资本金。 第二方面是借入资金，主要是负债，其来源： ）银行借 1 款； ）应付、预收款； ）发行债券； ）融资租赁。 2 3 4 2、在金融市场筹资必须考虑两个因素，一是资金成本，二 是财务风险。 资金成本是使用资金的代价和费用。财务风险指借款到期必 须还本付息的风险。 可以通过筹资方式的组合，使资金成本相对低，财务风险相 对小。 （二）资金的运用 1、总体上两个方面，第一对内投资，第二对外投资。对内投资主要 用于两个方面： 1）购置厂房设备、运输工具等劳动资料，这些形成企业的固定资产。 固定资产投资特点是投资额大，回收期长，一旦投入将长期影响 企业的经济效益，必须慎重。在投资时一定进行实事求是的可行 性研究。 2）购买原材料等劳动对象、支付工资等费用，这些形成了公司的流 动资产。流动资产特点是变现快、周转快，一般一个生产经营周 期可以周转一次。流动资产相当于企业的血液。它还用一个很重 要特点是非常容易沉淀和流失。 沉淀： 库存积压原材料、不配套的在产品、不适销对路的产成品、不 能回收的应收账款。 流失： 投资失误、坏账损失、被贪污、被盗、通货膨胀条件下采用先 进现出法造成的资金流失等。 2、资金运用的重要性 1）资金运用过程就是成本费用的形成过程。成本不仅关系到 企业的经济效益，也决定企业的竞争优势。 2）资金运用过程也是资金增值过程，也就是利润形成过程。 企业获得利润不是单纯的降低成本，而是要千方百计地 增加产品或者服务的附加价值。 今天重要的是要靠技术增加附加价值。高科技、高价值、 高投入、高产出 （三）资金的分配 主要指企业通过生产经营活动，获得销售收入以后的资金分配。这个分 配要在企业和国家之间、企业内部进行一系列的分配。大体有以下 几个环节： 1、第一环节首先缴纳增值税或营业税、消费税及其附加以及关税。增 值税、营业税、消费税都属于流转税，是对流转额的增税，其最大 特点是不管企业是否盈利，只要有收入就要增收。 年我国进行财 94 税体制改革，建立了以增值税为主体的流转税制度，所以现在的流 转税主要是增值税。 增值税是对增值额的征税。增值额是企业产品销售收入减去已经纳税的 外购商品劳务的价值。这个增值额是大口径的，包括工资、利润、 利息等费用支出，还包括固定资产的折旧。增值税现在采用的是扣 税法，应纳税额=销项税额–进