众大公司2005年度财务预算方案.doc

众大公司2005年度财务预算方案 2004年由于市场竞争的激烈和内部管理管理的不到位，全年业绩下降，成本费用未得到有效控制，库存量增长比例过高，销售收入只完成了年初预定任务的48.6%,实际利润只完成了年初预定任务的23%,根据公司未来3-5年的长期发展规划，根据营销中心制定的2005年营业计划及内部发展情况，特编制“2005年财务预算方案” 〈一〉：总体要求 1:贯彻“稳健生存,持续发展”的经营理念 2：以确保销售为前提，以成本控制为手段,确保实现预定利润为目的. 〈二〉：编制依据 1：营销中心制定的2005年度销售计划 2：公司前3年的发展速度，目前的内部管理水平 3:本行业的发展速度 〈三〉：2005的销售预算 1:内销收入: 根据营销制定2005年度营销计划，2005年预计实现销售收入6000万元，同比2003年的4600万元增长30.43%, 2:外销收入 预计2005年实现外销收入100万,同比2003年18万增长455%,,稳定已有客户,开发一批具有实力的长期客户,彻底扭转本年外销市场一片空白局面 3:;;加工收入 大力发展与雷士现有的业务合作,充分利用公司的五金冲压,压铸抛光,生产装配资源,积极开加工业务,预计2005年实现加工收入500万. 〈四〉：2005年的应收款预算 1充分利用赊销能扩大销售的作用,提高风险意识,杜绝呆帐发生,确保应收款的总体上升水平低于销售增长水平,预计2005年末应收款控控制在480万之内,比2003年末455万上升5.5% 2:严格制定各客户的信用标准,针对不同客户采取不同的收款政策,确保每季度的回款率不低于97%，确保充足的现金流。 〈五〉：2005年的生产预算 1:公司的生产必须根据市场需求量,即销售量来决定，生产量，销售量，库存量之间必须保持一定合理比例，经免储备不足，产销脱节，超储积压。 2：2005年的总体库存量应较2004年降低300万，且应扭转目库存量总量居高，结构不合理的局面，存货周转达到6.5次,总量控制在600万内,2004年原材料\半成品\产成品的比例目前为58:12:30,至2005年末原材料\半成品\产成品的从例应调整为35:15:50 〈六〉：2005年的材料耗用及采购预算 1:生产部应按计划单领料,按排期生产,及时退料,生产损坏材料的比例应控制在每月耗用材料的0.5%之内.月末在产品的金额应保持在60万之内,,五金\压铸的月末库存控制在30万之内. 2:2005年的总体采购成本应较2004年度降低5%,现金采购量控制在总体采购量的12%之内,新开发的供应商付款期不短于月结60天,新开发供应商做到40%的供应商能提供正式税票请款. 3:2005年的采购应满足生产需要, 满足控制库存需要,条件许可的情况下应做到按经济批量订货 〈七〉：2005年的应付款预算 1:2005年的应付款总体较2003年末降低38%,较2004年末降低30%,应做到第一\二季度降低12%,第三\四季度降低18% 2:2005年供应商货款做到按计划统一支付,增强供应商信心,每月28号前安排完毕,次月7号前全部支付完毕 〈八〉：2005年的直接人工预算 1:2005年的直接人工产值必须达到82元/人/小时,较2004年有大幅度提高, 2:直接人工成本的增长幅度,工人工资的增长幅度应低于生产效率的增长幅度.在每百元销售收入中人工成本不超过3.5% 3:2004年制定的定额工时应修改为2005年应达到的82元/人/小时,考核生产部人工成本时目前的五金\压铸部人工成本不计入以上人工成本,上述两部门的所有成本在2005年均计入采购成本内,若比照上述要求2005年公司做到: 82元/人/小时*10小时/人/天*28天/人/月*230人*12月 年总值达到6300万元 〈九〉：2005年的制造费用预算 1:2005年的制造费用所占百元销售收入的比重总体目标控制在6%之内,比2004年度下降2个百分点 2:制造费用具体分配如下 A:直接人工成本 4.0% B:办公费 0.01% C:水电费 0.4% D:折旧费 0.4% E:物料消(损)耗 0.5% F:运杂费 0.01% G:易耗品摊销 0.05% H:修理费 0.03% I:员工福利 0.02% J:房租 0.5% K:差旅费 0.08% 3:2005年生产部\品管部\仓务部\采购部的所用费用均在制造费用内归集 〈十〉：2005年的产品成本预算 1:因前面已要要求2005年度的总体物料采购成本下降5%.,另要求所购物料的报报废率下降3%,所以