现金流构成.pptVIP

现金流量的构成 §1现金流量的构成 一、现金流量(Cash Flow) 1、概念 工业生产活动的考察两个方面物质形态(工具、设备、能耗产品)与贷币形态(资金投入、成本收入)。 技术经济分析中，把各时点上实际发生的以贷币形式体现的资金流出或资金流入称为现金流量。 流出系统的现金称为现金流出。(CO) 流入系统的现金称为现金流入。(CI) 现金流入与流出之差称为净现金流量。 （NCF） 一般工业活动由投资、成本、销售收入、税金和利润等经济量是构成经济系统现金流量的基本要素。 2、注意点 1）前提：针对特定系统； 2）货币形式：现金或其他货币支付形态 3）时间序列 3、构成 投资、成本、销售收入、税金 二、投资（Investment） （一）概念 1、广义：人们的一种有目的的经济行为，既以一定的资源投入某项计划，以获取所期望的报酬。 2、狭义： 人们在社会经济活动中为实现某种预定的生产目标而预先垫支的资金。 （二）构成————建设投资、生产经营所需流动资金。 1、建设投资 （1）构成 固定资产购建费用、无形资产获取费用、开办费、预备费。 （2）建设投资形成资产价值 1）固定资产 ①固定资产原值：在会计核算中，购建固定资产的实际流出(含建设期贷款利息、外币借款汇总差额及固定资产投资方向调节税)，即为固定资产的原始价值。 ②固定资产折旧：工业项目投入