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基于信用证制单原则下单据处理 　　摘要：信用证是国际贸易中主要的结算方式之一，在信用证支付方式下，出口商必须能够正确理解信用证的特点，并灵活运用信用证的制单原则，制作出全套符合要求的单据，才能安全结汇。然而，实际交易中出口商因没有灵活运用惯例的规定，致使制作出来的单据往往不能符合信用证的要求，最终遭致拒付。因此，笔者将围绕信用证的特点，介绍信用证业务中制单的基本原则，并从出口商的角度阐释如何处理信用证下的单据，以期能为出口商正确处理信用证项下的各类单据提供参考。 　　关键词：信用证 制单原则 UCP600 单据制作 　　0 引言 　　信用证支付方式是随着国际贸易的发展，在银行参与国际结算的过程中逐步形成的。在信用证支付方式下，进口商的付款责任转由银行承担，出口商只要按时发货并正确交单，银行就会付款，而进口商也能按时收到货运单据，这在一定程度上解决了进出口双方互不信任的矛盾，同时也能为双方提供资金融通的便利。鉴于信用证结算方式的优势，该支付方式已经成为国际贸易中普遍采用的支付方式。 　　在信用证支付方式下，银行凭单付款，买方凭单提货，从这个意义上讲，单据在信用证支付中起着非常重要的作用，信用证项下的交易就是单据的交易，而这个单据交易是否能顺利进行，关键是看单据表面是否与信用证相符、单据之间是否一致。然而，在实际的信用证业务中，卖方常常因没有正确理解信用证的性质和特点，也没有灵活运用《UCP600》的相关规定，致使制作的单据不符合信用证的要求，即使货物完好无损地运到了买方，最终也遭到银行的拒付。因此，本文将围绕信用证的特点，介绍信用证业务中制单的基本原则，并从出口商的角度阐释如何处理信用证下的单据，以期能为出口商正确处理信用证项下的各类单据提供参考。 　　1 信用证的性质与特点 　　1.1 信用证的性质 根据《UCP600》的解释，信用证是指由银行（开证行）依据客户（开证申请人）的要求和指示或者自己主动，在符合信用证的条件下，凭规定的单据向第三人（受益人）或其指定方付款，或者承兑并支付受益人开立的汇票。简而言之，信用证是一种由银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。它是开证行对受益人的保证，银行负有第一性的付款责任，而作为实际买方即开证申请人，在货款的支付方面与受益人没有直接的关系。只要受益人履行了信用证规定的条件，即受益人只要提交了符合信用证要求的各种单据，银行就保证付款；如果提交的单据不符合信用证的要求，银行则会拒绝付款。可见，信用证业务本身就是一种依托银行信用的单据交易。 　　1.2 信用证的特点 一般情况下，银行信用比商业信用可靠，故信用证支付方式与汇付和托收方式相比，具有不同的特点，信用证支付方式的特点具体如下： 　　1.2.1 信用证是银行信用 根据《UCP600》的规定，信用证是一项约定，按照此约定，只要提交的单据在符合信用证的条件下，开证行就向受益人或其指定人进行付款、承兑或议付。由此可见，信用证支付方式下，开证行以自己的信用作为担保并处于第一付款人的地位，只要受益人提交符合要求的单据，银行就会保证付款。 　　1.2.2 信用证是一种自足的文件 根据《UCP600》的规定，信用证是独立于可能作为其依据的买卖合同或其它合同的交易，即使信用证中涉及该合同，银行亦与该合同完全无关，且不受其约束。可见，信用证是一种自足的文件，虽然其开立是以买卖合同为依据，但是一经开出，该信用证就成为独立于买卖合同之外的契约，不受合同的约束，即使来证有“this L/C established per sales contract NO.***”的字句或类似字句，银行也不会受该合同的约束。 　　1.2.3 信用证是一种单据的买卖 根据《UCP600》规定，在信用证项下，各方处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其他行为。可见，信用证业务是一种纯单据业务，银行只凭单据，不管货物，它只是审查受益人所交的单据是否与信用证条款表面相符，以此决定自己是否履行付款责任。据此可知，在信用证支付方式下，即使一批货物装船后全部灭失，只要受益人提交给银行的单据能够完全符合信用证的规定，银行仍会付款。 　　由上述信用证的特点可知：单据在信用证交易中具有独特的地位，对受益人来说，信用证条款就是单据条款，单据是其顺利结汇的手段；对银行来说，单据是其履行付款义务前所做审核工作的唯一对象，符合信用证要求的单据就是要求银行付款的通知书。所以出口商必须依据信用证制作出“单证一致”“单单一致”的单据，最终才能顺利结汇。 　　然而，在信用证支付方式下，如何真正做到“单证一致”“单单一致”呢？笔者将从以下的几个基本制单原则进行具体分析。 　　2 信用证下，单据制作的基本原则 　　2.1 单据与信用证相一致原则 　　2.1.1 单据应与信用证条款的文字相符 因银行在审核单据