全面预算编制培训.ppt

滨港集团全面预算编 制 培 训 培训任务 成功案例分析 什么是全面预算管理 全面预算管理的作用 如何编制滨港集团全面预算 如何编制2011年度全面预算报表 一、背景 2008年金融海啸，我国石化行业遭受了前所未有的困境，国际原油价格持续攀升，而成品油价格未能与国家油价接轨，导致成品油市场倒挂现象呈现历史性严重水平；2009年是金融危机对中国实体经济影响最为严重的一年，外购原材料、煤炭、电力、钢材等主要生产消耗材料价格不断上涨。严峻形势下，中石油、中石化、中海油三大石油企业纷纷提出通过上马全面预算管理信息系统，实现精细化财务管理，全面开展节能减排。 二、做法 中石化启动了全面预算管理系统。截至2009年6月底，炼油事业部、化工事业部及下属45家企业建立了全面预算管理信息系统，事业部、企业共建立预算管理指标9200多个，系统用户数量5800多个，报表数量平均每家1400多张，成为事业部、企业部重要的日常管理系统。该全面预算管理信息系统，包括预算编制、预算监控、预算分析、预算考核四大功能模块，实现事前预算编制，事中预算监控，事后分析考核的闭环管理。 三、成效 推进全面预算管理，实现精细化管控，让中石化各企业都尝到了甜头，纷纷表示还要进一步加以强化。“一套大型炼油装置每月用水不如一个家庭每月用水多，这是全面预算管理创造的奇迹。2009年，中石化集团公司实现挖潜增效预计超过150亿元。切实体现出了干毛巾再拧出三滴水的节约精神”中石化集团企业某负责人形象的说出了全面预算管理在企业节能减排、节约成本方面的成效。 案例二：精“预”求精 ——广东中烟运行全面预算提升企业精细化管理水平 一、背景 广东中烟自2005年开始搭建公司的预算管理体系，在推进预算管理的过程中,存在着大量需要改进和解决的问题,主要表现为预算项目细分程度不够、可读性不够,编制依据有待提高,全员参与程度不够,预算工作与公司的各种专业工作计划结合程度不高,定额和标准难以制定,内部职责分工不清等情况。 案例二：精“预”求精 ——广东中烟运行全面预算提升企业精细化管理水平 二、做法 为有效解决以上存在的问题,兼顾预算管理的规范、效率和质量,就需要建立责权明晰、纵向到底、横向到边的预算管理体系。 2009年下半年，根据公司组织结构的特点及治理现状,公司确定了建立以职能化为特点的全面预算管理体系。 案例二：精“预”求精 ——广东中烟运行全面预算提升企业精细化管理水平 三、成效 随着预算管理水平不断提高,预算管理已经从单纯的财务预算向全员参与、全方位管理和全过程控制的全面预算管理转变,初步形成了适应企业发展需要、行之有效的全面预算管理体系。从近几年的实际效果来看,主要指标的预算执行偏差率(包括税利、收入、成本及费用),实施职能化预算管理模式前为5 %-9%,实施后的2008及2009年偏差率均在2%以内；全面预算管理的实施,促进了企业经济效益的不断提高,2009年公司实现单箱税利比2007 年增幅为15%,2009年单箱销售收入比2007年增幅为13%。同时,可控费用水平持续下降。比如,单箱广告宣传费,2009年比2007年连续下降,降幅达12%。提高了全面预算管理的效率。 培训任务 成功案例分析 什么是全面预算管理 全面预算管理的作用 如何编制滨港集团全面预算 如何编制2011年度全面预算报表 什么是全面预算 一、全面预算 是以货币或其他计量形式反映的，对企业在一定时期内（一般为一年或一个既定期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体预测，综合反映了企业价值活动管理的核心内容，是企业整体战略发展目标和年度计划的细化。一般包括：生产经营预算，作业基础预算，销售、广告预算，成本费用预算，资本支出预算，现金流量预算，目标利润预算，战略预算、财务预算等。 什么是全面预算 二、全面预算体系 全面预算体系是全面预算管理模式下所要编制的各种预算的总称。通常以企业目标利润为预算目标，以销售前景为预算的编制基础，综合考虑市场和企业生产营销诸因素进行编制。是企业最高权力机构讨论通过的，企业未来一定期间的经营思想、经营目标、经营决策的财务数量说明和经济责任约束的依据。 什么是全面预算 二、全面预算体系 1.经营预算：指与企业预算期损益状况有关，可能形成现金收付的生产经营(或营业活动)的预算，是对与企业日常经营活动直接相关，具有实质性的基本经济活动进行的预算。 一般包括：销售或营业预算、生产预算、供应预算、采购预