[经济学]2_家庭财务报表编制与预算.ppt

家庭财务报表编制与分析 本章学习目标 用资产负债表计算你的净资产 用收支储蓄表分析你的收入来源和支出渠道 用比率来衡量你的财务状况的优点和不足 实施一个理财规划或预算来提高用来实现你的财务目标的储蓄水平 1、几个基本会计概念 流量vs.存量 收付实现制vs.权责发生制：信用卡消费 成本价值vs.市场价值 以成本评估——评价记帐的正确性 本期期末净值-上期期末净值=当期(本期)储蓄=当期净值变动 以市价评估——反映家庭的真实财富变动 当期净值变动=当期(本期)储蓄+当期资产重估调整额+当期未实现资本利得或损失额 2、家庭资产负债表 资产项 现金、存款、股票、基金、债券、保单、房地产、汽车、应收款、预付款 分类：流动性资产、投资性资产、自用资产 流动资产为备用金 投资资产追求收益 自用资产只追求效用 2、家庭资产负债表 负债项 信用卡未偿还余额、汽车贷款、房屋贷款、预收款、私人借款 分类：流动性负债、投资性负债、自用负债 消费负债尽量避免 投资负债获利还清 自用资产的负债须考虑负担能力 2、家庭资产负债表 资产负债表编制的注意事项 是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制 要清点自用资产并评估价值, 成本与市价分别记录，并计算账面损益。自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低。 2、家庭资产负债表 财务比率分析 各类资产占总资产的比重：应提高投资资产比重 负债比率：总负债比总资产（通常认为50%是安全边界） 借贷流动率：消费性负债与流动资产之比 融资比率：投资性负债与投资性资产之比 自用贷款成数：自用性负债与自用性资产之比 流动资产与月收入之比：经验认为保留3-6个月非理财收入作为流 动性资金 债务覆盖比率：非理财收入与当期债务偿还额之比（通常认为等于3以上比较好） 家庭资产负债表编制案例 问题 下列哪项不属于资产负债科目？ 1.期房预付款 2.信用卡利息支付 3.寿险保单现值 4.股票 Ans: 2 3、家庭收支储蓄表 收入项 薪资收入、佣金收入、房租收入、利息收入、变现资产资本利得 分类：根据不同的目的进行分类 工作收入vs.理财收入 固定收入vs.不定期收入 工作收入是源头活水，退休后只有理财收入 3、家庭收支储蓄表 支出项 家庭生活支出、房租支出、贷款利息支出、保费支出 支出的分类：生活支出vs.理财支出 刚性支出vs.弹性支出 生活支出应预算控制，贷款归还及保费缴清应在退休前完成。退休后只有生活支出。理财支出主要包括利息支出和保障性保险的保费支出（注意理财支出不属于投资本金） 用投资的眼光去计划支出：尽量减少负债的支出 ，例如少购买昂贵而无效用的名牌服饰。尽量购买多些会增加现金流或收入的资产。 3、家庭收支储蓄表 所得税与三险一金的处理 个人所得税列为收入的减项，用于计算可支配收入 个人失业保险费为保障型保费 个人与单位所缴的医疗保险费拨入社会统筹医疗基金部分为保障型保费；拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人医疗保险账户余额为资产 个人与单位所缴的基本养老保险费拨入养老保险社会统筹基金部分相当于保障型保费；拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人养老保险账户余额为资产 个人与单位住房公积金缴存全部为限制支配收入与储蓄，住房公积金账户余额为资产 三险一金中属于或相当于保障型保费部分同样可列为收入的减项 3、家庭收支储蓄表 保费的分类与记帐方式 保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费 保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险 保障型保费当作费用归类为理财支出中 保障型保险如发生赔款，作为转移收入处理 储蓄型:养老险/还本险/退休年金/投资型保单 储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作生息资产 终身寿险兼有保障性和储蓄性；每年保费超过自然保费的部分为储蓄，储蓄的目的是以最能节税的方式累积遗产 3、家庭收支储蓄表 储蓄项（开源节流） 手上钱越多的人越容易累积财富（复利）。 自由储蓄和固定用途储蓄 自由储蓄可以用于实现短期目标、本金提前还款、提高生活质量等 固定用途储蓄用于本金的定期还款和实现长期目标的定额储蓄 3、家庭收支储蓄表 编制家庭收支储蓄表的注意事项： 是一段时期的流量记录，通常按月结算 以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出 已实现资本利得或损失是收入或支出项目。未实现资本利得为期末资产与净值增加的调整项目，不会显示在收支储蓄表中。 变现资产现金流入含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本金为资产调整 房贷本息摊还仅利息计支出，归还本金为负债减少 家庭收支储蓄表编制案例