[财务管理]连锁超市门店投资及其运营成本控制.ppt

* * 营业费用_清洁费 清洁公司费 清洁用品 制服清洁 灭鼠费 绿化费 其他 * * 营业费用_办公费 办公用品 电脑耗材 * * 营业费用_维修费 签订设备保养维护合同 设备合同妥善保管 建立设备管理维修台账 注重设备日常维护和正确使用 * * 营业费用率-占比% 人事费用 租金 促销费用 商品损耗 包装费用 办公费用 3—3.5% 3.3% 4‰ 5‰ 2‰ 0.2‰ * * 供应商货款控制 * * 财务收益(1) 财务收益= (供应商应付账款- 库存商品金额(含税))* 银行贷款利率 * * 财务收益(2) 谢谢大家！ * * 门店投资及其运营成本 之控制 * *  课程内容新开门店的财务控制门店日常经营活动中的财务管理 * * 第一部分：新开门店的财务控制 * * 一、新开门店的财务控制 新店投资的资产项目 新店投资的财务分析 新店投资的资金准备与付款控制 新店的开业赞助收入 * * 土地 现场改进 建筑物 工程设计费 /监理费 地基 结构 建筑 新店投资的资产项目_工程开支 管道安装 消防系统 供电系统 * * 租赁 / 装修 1个月租金≤1天营业额（营业额的3.3%) 装修：门头 / 地转 /墙壁 / 吊顶 /窗户 /招牌 * * 收银系统 冷柜系统 空调设备 货架 购物篮 加热设备 新店投资的资产项目_营运设备 便利店基本设备投资（参考模型） 序号 项目 数量 金额（万元） 1 装修 5 2 冷冻柜/冷藏柜 15 3 常规货架 3 4 特殊陈列架 0.5 5 收银台 1 0.10 6 收银机 2 0.80 7 电脑 1 0.40 8 空调机 1 0.50 9 加热设备 2 10 饮料机 0.2 11 管理软件 2—10 12 其它设备 0.5 合计 30—40 * * * * 便利店开店基本费用 基本设备投资（含装修）：30—40万 进货商品：5万 开办费（广告、人事、证照办理等）：5万 租金：6—10万元 加盟费：1—3万 不可控费用：3—5 合计：50—68万元 * * 11.1.工 1.开办费的划分标准 时间标准 费用归属标准 2.借款费用的处理 只有为购建固定资产而专门借入的款项, 即专门借款 所发生的借款费用才允许予以资本化, 其他借款(如流动 资金借款)所发生的借款费用,在开办期计入开办费. 新店开办费(2) * * (一)预测的食品销售额(平均水平)= 商圈内潜在顾客的人口* 每人每年的食品消费金额* 便利店占食品市场比率(平均水平) (二)预测的总销售额= 食品销售额（占65%）+杂货销售额 新店投资的财务分析-销售预估（1） * * 目标顾客消费额 =客单价×来客数 （不同商圈来客比例的测算） 新店投资的财务分析-销售预估（2） * * 保本营业额 = (总费用×1.2系数)÷预定毛利率 新店投资的财务分析-销售预估（3） * * 含税销售收入 净销售收入 毛利 总收入 人工 折旧 费用 房租 财务费用 EBIT税前利润 所得税 净利润 新店投资的财务分析-利润预估 * * 损益平衡点：保本营业额 平衡点率：保本营业额/总营业额 经营安全率：100% — 平衡点率 新店投资的财务分析-损溢分析 门店经营级别 平衡点率 经营安全率 优店 低于75% 25%以上 良店 75—80% 20%以上 普通店 80—85% 15%以上 差强人意店 85—90% 10%以上 危险店 90—95% 5%以上 * * 投资回报率：税后净利润额 / 总投资额×100% 投资回报年限：1÷投资回报率 便利店的投资回报年限通常在2—3年，属于投资回报效率较高的业态 新店投资的财务分析-投资效率分析 * * 总部加盟金 通常为总营业额的0.5—2% 7-11 加盟商首批投资： 对于自有物业者：300万日元 2人培训费 50万 开业准备金 开业出资 150万 （装修/货款由加盟商提供） 7—11对加盟商的激励措施 * * 7-11对加盟商的激励措施 A型契约特许权（加盟商自己拥有物业） ——24小时营业的须支付总利润的43% 非24小时营业的为45% ——日销售额达到30万日元以上，可获得1%的折扣奖励 ——年利润达到5000万日元以上，可获得1%的折扣奖励 ——年利润达到7000万日元以上，可获得1%的折扣奖励 7-11日本所有店铺日均销售额能达到67.6万日元， 年利润平均能达到7402.2万日元 * * 7-11对加盟商的激励措施 C型契约特许权（加盟商自己拥有物业） ——月销售