企业全面风险管理与法律风险管理(薛云华).ppt

企业全面风险管理与法律风险管理 广东省律师协会 会长 中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员、专家委员会委员 广大律师事务所 主任 薛云华 20009年11月18日 企业全面风险管理与法律风险管理 第一部分：企业全面风险管理的发展 第二部分：我国企业风险管理面临的问题 第三部分：在广东国有企业建立全面风险管理体系中的重点工作及建议 第四部分：企业运营法律风险与规范 企业全面风险管理的发展 二十世纪30年代至80年代，风险管理思想萌芽、发展及实践状况； （1）、风险管理思想萌芽始于二十世纪30年代； （2）、二十世纪50年代至70年代中后期，风险管理以科学形式发展起来，先在美国获得广泛发展，70年代后期在欧洲、亚洲、拉丁美洲传播，但70年代大多数企业风险管理只是单一的信用风险管理，把企业风险通过在财产或其他保险公司担保来转移；到了20世纪80年代，企业风险管理主要针对投资风险和财务风险的分散和回避。 企业全面风险管理的发展 20世纪90年代后，企业全面风险管理思想及实践的新发展； 进入20世纪90年代，随着经济全球一体化的发展及企业外部环境变化的不确定性增加，一些新的风险管理概念、模式、方法等被提出。 企业全面风险管理的发展 （1）1992年美国COSO委员会发布《COSO内部控制整合框架》（ICIF）； （2）2002年美国政府和交易委员会制定《萨班斯法案》； （3）2004年COSO委员会颁布《企业风险管理-整合框架》。 企业全面风险管理的发展 我国企业风险管理事业的发展 我国企业风险管理事业的发展，在很大程度上由国家政府主导，近年来，全国人大及政府先后出台了大量有关风险管理的法律法规，如《安全生产法》、《公司法》、《证券法》等。 （附表1：我国在内部控制和风险管理领域的主要法律、法规） 企业全面风险管理的发展 2006年6月，国资委下发了《中央企业全面风险管理指引》，从制度上要求企业加强内部控制，深入开展风险管理工作。2007年3月，全国工商联合会发布《关于指导民营企业加强危机管理工作的若干意见》，进一步推动民营企业开展企业全面风险管理。 我国企业风险管理面临的问题 缺乏全面风险管理理念，未从战略高度认识全面风险管理的必要性； 缺乏系统性风险管理手段； 全面风险管理还未渗透到组织和流程的各个层面； 风险管理人才缺乏。 在国有企业建立全面风险管理体系中的重点工作及建议 根据(COSO-EMR)及《中央企业全面风险管理指引》，全面风险管理体系的建设及重点工作是建立一个以公司治理为基础，以业务运作单位、风险管理单位、内部审计单位三道防线构成的全面风险防范组织框架。 在国有企业建立全面风险管理体系中的重点工作及建议 关于公司（特别是集团企业）治理结构的完善，在现有管理架构基础上，应尽快落实独立董事、外部董事制度，建议在省国资委成立独立董事、外部董事推荐委员会； 完善企业风险管理“三道防线”的组织架构； 企业风险管理“三道防线”的组织架构 风险管理的第一道防线：业务单位防线。 业务单位在日常工作中是风险防范的最前线。企业必须把风险管理的手段和内控程序融入业务单位的业务工作流程中。 企业风险管理“三道防线”的组织架构 风险管理的第二道防线：风险职能管理部门防线。 它是建立在业务单位之上的跟高层次的风险管理防线。包括风险管理部门、法律事务部门、投资审批委员会、信贷审批委员会等。 企业风险管理“三道防线”的组织架构 风险管理的第三道防线： 内部审计部门和董事会下设的审计委员会为第三道防线。 在国有企业建立全面风险管理体系中的重点工作及建议 塑造具有风险价值观念的企业文化； 加强风险管理的监督与改革； 建议省国资委成立企业全面风险管理监督委员会，聘请信誉好、风险管理专业能力强的中介机构或专业人士作为成员，对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评价和建议专项报告。 企业运营法律风险与防范 企业运营法律风险与防范概述 法律风险防范是对企业资产权益和企业业务开展的保障，因此，法律风险防范直接贡献于企业利润的创造；（利润伴随着风险）（中联重科案例） 法律风险防范有利于控制和化解风险，从而降低成本（事先防范的成本远小于事后补救的成本），再次参与了对企业净利润的贡献；（国企法律顾问工作原则）（案例） 法律风险防范有利于规范和完善企业管理，建立长效发展机制。 企业运营法律风险与防范概述 “法律风险是一种商业风险，商业管理人员有责任象管理企业商业经营风险一样管理企业的法律风险” （通用电气前C