基础会计（共计671页，共计3部分）_部分3.pptx

第九章 会 计 账 簿;账簿的作用;一、会计账簿的意义;二、会计账簿的作用;（一）账簿按用途分类;; 根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况。;3.备查账; （二）会计账簿按外表形式分类; （二）会计账簿按外表形式分类; （二）会计账簿按外表形式分类;第二节 账簿的设置与登记 ;(一)普通日记账的格式及登记方法;（二） 特种日记账的格式与登记方法;（二） 特种日记账的格式与登记方法;登记方法： 根据会计凭证逐日逐笔的进行登记 ;2004 年;1.三栏式明细分类账的格式及登记;2.数量金额式明细分类账的格式及登记;3.多栏式明细分类账的格式及登记; 年;应交增值税明细账 （按借方、贷方发生额分别设置专栏的多栏式） 年 凭证 借 方 贷 方 借 摘 要 进项 已交 销项 进项税 出口 合计 或 余额 月 日 号数 税额 税额 税额 额转出 退税 贷 ;第三节 账簿的登记规则与错账更正方法;第三节 账簿的登记规则与错账更正方法; （一）错账的原因 主要原因有： ◆漏记一项业务的借（贷）项发生额； ◆漏算一项或几项业务余额； ◆借、贷项方向记反； ◆数字次序颠倒等。 错账一般是通过编制试算平衡表而发现的。; （二）错账的查找方法 1.个别检查法 差数法：根据双方差额直接查找错账。 倍数法也叫除二法： 除九法：以双方差额除以9，根据商数特征查找错账。 2.全面检查法 顺查法 逆查法 ; （三）错账的更正方法; 2.红字更正法 ①适用于更正记账凭证会计科目用错而引发的错账。 【例】企业用银行存款2 500元支付产品销售广告费。编制的记账凭证如为： 借：管理费用 2 500 贷：银行存款 2 500 已登记入账：;2.红字更正法 ②适用于更正记账凭证上金额写多而引发的错账。;3.补充登记法;一、结 账; 结账前应保证本期发生的经济业务都已入账;（三）结账的方法; 是指月末对本月账簿记录所进行的总结。; 是指季末时对本季账簿记录所进行的总结。 ; 年结：;二、对 账;1.账证核对;2.账账核对;试算平衡表 2004年6月30日;总账与明细账的试算平衡表 2004年6月30日;3.账实核对;第五节 账簿的更换与保管; 二、账簿的保管 （一）账簿平时管理的要求 ◆专人管理，保证安全； ◆查阅复制，需经批准； ◆除必要外，不得外带。; （二）旧账簿归档保管的要求 ●归类整理，保证齐全； ●装订成册，手续完备； ●编制清单，归档保管； ●妥善保存，期满销毁。;第十章 财 产 清 查;财产清查的种类;一、财产清查的意义; 通过财产清查，健全财产物资保管制度，保护财产物资安全 。;二 、财产清查的种类; 在本单位的行政领导下，组织成立由会计、业务、仓库等有关部门人员组成财产清查的专门班子(如财产清查领导小组)，具体负责清查的组织和领导工作，主要工作有： ; 1.会计部门和会计人员在财产清查前，进行对账结账，账证相符，账账相符。 2.财产物资部门和保管人员，应对所保管的各种财产物资，归类整理，排列清楚，挂上标签，标明品种、规格和结存数量。 3.准备好各种必要的、精确的度衡量器具和有关清查的登记表册。 4.银行存款和结算款项的清查，还应取得对账单。;第二节 财产清查的内容和方法;清查方法：实地盘点法。 清查手续：填写“库存现金盘点报告表”。 清查内容：账实是否相符；是否有违反现金管理条例的收支；有无白条抵库；是否有超限额库存。;（二）银行存款的清查;