首都国际机场股份有限公司财务管理制度（合）.docVIP

首都国际机场股份有限公司财务管理制度 (讨论稿) 前言 目的 统一规范财务管理，维护首都国际机场股份有限公司(以下简称“公司”)的投资者和债权人的合法权益。 增强公司运作的效率性和安全性，提高公司经济效益。 作为财务管理人员在经营管理中应遵循的规范说明。 原则 本规定适用于公司本部、二级核算单位，及全资子公司（以下统称“各二级核算单位” ）。 公司财务制度本着“预算管理，统分结合”的原则制定，即“五统五分”。 公司财务部在以下几个方面实行统一管理：人员统一管理；资金统一调度；制度统一制定；预算计划统一审批；监督检查统一执行。 各二级核算单位享有以下五个方面的权力：计划内支配权；职务内审批权；申请、建议、表决权；与营业收入挂钩的费用开支权；与利润挂钩的奖金分配权。 工作组织 公司财务系统实行集中领导，即公司财务总部直接领导各二级核算单位的财务处。公司的财务人员（包括公司本部、二级核算单位，及全资子公司）由公司统一聘任，公司的全体财务人员在人事管理和专业方面接受公司财务部的垂直领导。参加财务系统的业绩考核，并直接向公司财务主管负责。 机构设置 公司财务部机构设置图 职责 公司财务部的职责是负责管理集团所有会计、理财活动和相关业务并发挥公司整体作用以谋求公司利益最大化。财务部担负着以下职能： 财务监督与控制 公司财务部通过预算管理和对现金流的控制，监督和控制各二级核算单位的财务运作，维持公司财务状况的稳定，节支增效。 财务复核 保证各二级核算单位的财务活动遵循有关的财务活动遵循有关的规章和制度，使资源得到合理的使用和适当的分配。 财务顾问 由于财务部掌握公司的全部财务资料，并有丰富经验的财务会计人员，所以应能在企业管理、税务事项、资本运作等方面提供有益的建议。 参与决策 价值运动是企业各项经济活动的最终表现，财务部作为公司价值运动的管理者，掌握公司的全面财务状况，能从全局利益的角度提供决策参考。因此，公司各部门涉及公司利益的重要决策，如经营方向的调整、融资、项目投资、设备采购、工程招标、重要人事政策、诉讼策略等的制定，均应有财务部参加并享有表决权。 提供信息 财务部应保持一个能为公司提供必要的会计和财务信息的会计信息系统，本系统亦是公司管理系统的组成部分。 部门协调 为了保证资源能按公司策略得以分配，财务部将在公司部门之间协调资金流向，并协助各二级核算单位指定预算计划。 制度的修改 本制度会因公司内部和外部环境的变化需要通过修订、补充加以完善。这需要全体财务人员的积极参与和支持。 对本制度中各项条文的修改、更正、补充或删除，应由公司财务部予以考虑，并经董事会批准后，发放修订补充的通知。 资金管理 1．公司对资金实行集中管理，节约有效使用的原则。在公司财务部下设立资金结算管理中心（以下简称结算中心），各部门、二级核算单位一切通过银行收付的资金必须逐笔经过结算中心。公司开立统一的银行帐户，各核算单位不得私自开立银行帐户，由结算中心统一管理、统一记帐。内部资金实行有偿使用的原则，运用利息（利率）杠杆的调节作用来强化资金管理，控制资金成本，提高资金使用效益。 二级核算单位划分为利润中心和费用中心。物业管理部、商贸公司和广告公司设为利润中心（航空护卫中心的停车楼划归物业管理部）。其它部门设为费用中心。对于费用中心根据费用预算实行费用总额控制制度，资金结算管理中心应通过费用实际支出与预算定额的差异，对费用进行实时控制。财务部按月对各费用中心核定费用额度。 公司及下属各核算单位应按规定限额提取备用金，库存现金限额为？元。支取现金先填写支取凭单，注明用途、金额、期限等，经由有权审批人批准方可支取。预支现金一般不超过？元。超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。所有经批准的现金偿付，都须付上第三者票据或收据。标准收据应包括以下内容：日期、收款人姓名、付款的简单说明、付款金额、签名。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。出纳人员应于周末填写“现金余额表”，递交主管会计师核算，并报公司财务部。 现金收入必须于当天送交结算中心转存银行，当天送款有困难的，需经内部结算中心同意后于次日送交内部结算中心。各核算单位不得坐支现金，不得以任何方式非法套取现金。 支票的领取和管理 支票由二级核算单位财务科室到结算中心统一领取。 凡领取支票，先填写支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。 签发支票的金额超过？元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 未及时报帐者，财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 公司财务部应做到支票和公司印鉴分