商业银行内部控制的体系的建立与完善.pdfVIP

商业银行内部控制休系的建立和发展ijlllift 摘 要 内‘部控制制度是市计学中的一项重要课题。为了降低市计成木，提高效率， 独立市计师们把评价企业的内部控制制度作为具体审计程序执行前的关逊步骤。 这力面的研究在各类审i}教材中!一分常见。‘ 木文的目的是选择一个特定的行业 (即银行业)，从另一个角度 (即银行自 身管理的角度)来分析内部控制制度的制订、完善过程。选择商业银行业作为分 析对象是因为商业银行是一个齐集各种风险的行业，而且由于银行风险与国家金 融风险有极强的相关性，这一行业企业的内部控制制度完善与否对企业、对行业、 乃至对国家的金融环境都有很人影响;选择银行自身的角度来研究内部控制是因 为原先站在独立审计师角度的研究分析只能是亡羊补牢式的工作，不能帮助银行 在金融产品提供之初，或内控环境变化之时，及}}寸有效的调整内部控制制度，做 到防患于未然。毕竟只有银行自身才是内控制度的制计者和完善者。、 木文提出的另一个思想是包括银行在内的所有企业的管理者应当系统的看 待内部控制问题。内部控制并非只是政策和制度，它是一个系统，包括企业控制 文化、管理者对内部控制的态度、风险评价、信息与沟通、控制行为以及内控监 督(其I,包「括内部审计)等各个组成部。?,.似r系统的来看内部控制问题，才一能 使内控不断改进、充满活力。) 通过对我国银行业内部控制现状的分析，结合银行内部控制体系建立的理 论，木文在最后对我国商业银行内部控制制度的建立和完善提出了建议。 商业银行内郎控制休系的建j，’和发展前附 Abstract Internalcontrolisanimportanttopicinauditing.Inordertoreduceauditcosts andimproveefficiency,publicauditorstakeevaluationofclientsinternal controlproceduresasakeystepbeforeenforcesubstantialauditprocedures. Suchkindofresearchescanbeseeninlotsofauditingmaterials. Theobjectiveofthispaperistochooseaspecificindusrty(bankingindustry) andfromanotherviewpoint(bankitselfsviewpoint)toanalyzethewhole procedufeoftheestablishmentandimprovementofinternalcontrol.Choosing bankingindustryisbecauseofitsbusinesscharacteranditsbiginfluencetothe financeworld.Bankingindustryhavealmostalltherisks,mostofthemmay notbeheldbyotherindus昨 Theriskofbankingindustryishighlyrelatedto theriskofacountrysfinanceandthequalityofbanksinternalcontrolwill influencetheirbusiness,andtheirindustryandalsothewholefinanceworld. Choosingbanksviewpointisbecausethebankitselfistheunitwhosetsup andimprovesinternalcontrolprocedures.Theanalysisofinternalconrtolmade bypublicauditorscanonlyhelpwhensomethingunfavorablehashappened.It willnotprovideanyvaluableinformationorcommendsbeforebankinrtoduce anewfinancialproductorwhenthecontrolenvironmentchanges Anotherpointprovidedinthispaperisthatthemanagement