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上海黄金交易所交易发票管理办法 （2017 年5 月修订） 目 录 第一章 总 则 第二章 结算发票 第三章 黄金及铂金品种专用发票 第四章 费用项目专用发票 第五章 白银品种专用发票 第六章 责任义务 第七章 违规处理 第八章 附 则 — 1 — 第一章 总则 第一条 为加强上海黄金交易所（以下简称交易所）会员及客户 交易发票管理工作，规范市场行为，根据财政部、国家税务总局《关 于黄金税收政策问题的通知》、《黄金交易增值税征收管理办法》以及 国家税务总局有关发票管理规定，制定本办法。 第二条 交易发票分为结算发票与增值税专用发票（以下简称专 用发票）。结算发票根据黄金及铂金品种的成交记录，由交易所向交 易双方分别开具；专用发票作为企业增值税进项税金抵扣专用凭证， 分为黄金及铂金品种专用发票、费用项目专用发票、白银品种专用发 票三类，其中黄金及铂金品种专用发票由交易所税务主管机关代开， 发票销货单位为上海黄金交易所，加盖交易所发票专用章。 第三条 会员及客户参与市场交易，必须遵守国家税收法律、法 规和本办法规定，加强自律管理，自觉维护市场秩序。 第二章 结算发票 第四条 结算发票名称及格式按税务主管机关要求设制，由交易 所税务主管机关监印。 第五条 结算发票采用计算机开具方式，其纸质发票一式三联， 包括存根联、发票联、结算联，其中发票联套印国家税务局监制章。 第六条 结算发票由交易所于交易完成后根据交易系统生成的 交易数据，分别对买卖各方（个人除外）逐笔开具，卖出方取得结算 联，买入方取得发票联，结算发票加盖（或套印）交易所结算业务专 用章。 — 2 — 第七条 卖出方会员或客户应按《黄金交易增值税征收管理办法》 规定，在交易完成后向交易所开具普通发票，并依此换取交易所结算 发票，三个月内未向交易所开具发票的，视为自动放弃，交易所不再 向其开具结算发票。 第八条 结算发票中结算单位编码、单位名称与交易系统中会员 或客户的编码、名称一一对应；交易方向根据交易结果标示为“买” 或“卖”；交易品种、重量、单价、实际结算金额根据实际成交结果 列印。 根据交易标的重量与实际存取标的重量差计算的结算金额，溢出 部分标示为“买入”，短缺部分标示为“卖出”，按月汇总后分别开具 结算发票。 第九条 结算发票的交付 结算发票由交易所采用邮政快递等方式向会员交付，会员须指定 专人签收，会员代理客户的结算发票由会员转交。 第十条 结算发票遗失的处理 结算发票于交易所所在地至会员所在地之间的传递过程中发生 遗失，不得补开，交易所可提供发票存根联复印件作为已开具发票证 明。 结算发票在传递至会员后发生遗失，不得补开，造成的经济损失 由会员或其代理客户承担。 第三章 黄金及铂金品种专用发票 第十一条 专用发票由交易所向税务主管机关申领，发票使用量 — 3 — 由税务主管机关根据实际需要审核确定。 第十二条 专用发票的货物名称必须为交易所交割的符合税收 政策规定的产品。 第十三条 开具专用发票的条件要求 专用发票于发生实物交割后按照实际成交价格，向具有增值税一 般纳税人资格的购货单位开具（本办法规定的实物交割是指实物从交 易所指定仓库提取出库的行为）。 发票价格根据实物出库时间、交易成交时间、实际成交价格按后 进先出法原则确定。 专用发票开具必须具备的条件包括： （一）购货方为增值税一般纳税人； （二）完成交易及结算； （三）实物已经提取出库； （四）所提取实物的实际成交价格能按后进先出法原则确定。 第十四条 开具专用发票的业务流程