第八课第二课时征税与纳税.pptVIP

8.2 征税和纳税 我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关 纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。 每个人都直接或间接 与税收发生着联系 （1）主体： （2）目的： （3）手段： 国家 实现国家职能 凭借政治权力 （5）地位： 【有国就有税】 （4）依据： 税法 【有税必有法】 1、税收的含义（本质） 财政收入的基本形式 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 一、税收及其种类 （6）基本特征： 小张：这个月家庭开支有点大，我就不缴税了。 税务人员：依法纳税，不交要受处罚的。 小张：那我之前交了那么多税啦，可以先还我吗？ 税务人员：税收不能返还。 小张：要不，我少交点。 税务人员：一切按规定来，明文规定交多少就交多少。 探究： 由此你能概括出税收的基本特征吗？ 小张是一家软件开发公司的高级员工，月工资8500元。下面是小张和税务人员的一段对话。 ——强制性 ——无偿性 ——固定性 2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。“营改增”范围已推广到全国试行。 营业税改增值税改革大事记 思考：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？ 税收的固定性不等于一成不变。 随着经济的发展，经过国家有关部门的批准调整征税对象和税率，并在一定时期内保持稳定也体现了固定性。 1.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性和固定性得以实现保证。 2.强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。 强制性 无偿性 固定性 要求 要求 要求 保障 （4）税收的特征之间的相互关系 税收的种类 ——五大类，共二十多种 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 增值税 个人所得税 在我国影响很大的两个税种 （1）增值税 ①征税对象： 生产经营中的增值额 ②纳税人： ④作用： 避免对一个经营额重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及进口货物的单位和个人 ③税率：17％ 计税方法：商品销售额×税率－购进商品已缴税金 相当于(20000-10000) ×17% =1700元 20000×17%-1700=1700元 个人所得额 超额累进税率 比例税率 ①征税对象： ②纳税人： ③税率： 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人 在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 ④作用： （2）个人所得税 国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 个体工商 户的生产 经营所得 财产转让 所得 工资、薪 金所得 偶然所得 劳务报酬 所得 利息、股 息、红利 所得 财产租赁 所得 稿酬所得 个人所得税 的应税项目 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 个人工资薪金所得税率 （应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额） 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低 什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。 ①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 1、公民为什么要依法纳税？（必要性） 二 依法纳税是公民的基本义务 ②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。 违法 行为 表现手段 隐瞒、欺骗—不交、少交 超期— 拖欠 欺骗手段—获取优惠 暴力、威胁—拒交税 1、我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 ３、把出口单据改一下，来点税收优惠。 ４、下次，税务人员来的时候，保卫科给点颜色他们瞧瞧。 偷税 欠税 骗税 抗税 我来 剖析 ２、拖，拖死他，来了就说没钱。 2．违反税法的行为 小明爸爸的嘀咕 小明的爸爸在缴完10月份的个人所得税后又产生了这样的想法：有些人收入比我高，纳的税却很少；我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务呢……他越想越觉得心里不是滋味。 作为公民，在以上问题的解决中可以做些什么呢？