所得税纳申报技巧、年底账务调整与优惠政策应用.ppt

四、税收优惠政策大盘点及纳税申报 （一）税基优惠 1.收入的优惠 2.扣除的优惠 （1）加计扣除 （2）加速折旧 3.应纳税所得额的优惠 （1）减征与免征优惠 （2）创投企业优惠 （3）符合条件的技术转让所得 （财税【2009】212） （二）税率优惠 1.低税率 高新技术企业 15% 小型微利企业 20% （财税【2009】69 财税【2009】133 财税【2011】4 号） 2.过渡期优惠税率 国税函[2010]157号： （三）税额优惠 企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。（国税函[2010]256号 ） 问题 企业可否同时享受多项优惠？ 核定征收企业是否可以享受税收优惠？ * * 营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。 * * 国税函[1995]156号规定了自然人因贷款取得利息收入属于经营活动，应按“金