彰化县政府经费动支程序和核销规定补充说明.docVIP

彰化縣政府經費動支程序與核銷規定補充說明 中華民國91年6月24日府主二字第09101157000號函 一、一切收入、支出均應循預算程序辦理，不得以收入抵充支出，並應切實依照年度法定預算核定之業務與工作計畫項目內容執行。如係以「墊付款」科目先行支用，應依「各級地方政府墊付款處理要點」之規定，先完成法定程序後始可動支。 經費之動支與核銷應依預算法、各縣市單位預算執行要點、支出憑證處理要點、內部審核處理準則等相關規定辦理。 經費動支程序補充說明： 各項經費動支案件應依預算所定計畫及用途，在預算金額範圍內，於事前辦妥申請動支手續（動用經費簽、請購單），經核准後方可據以執行，不得於事後補辦申請動支手續；如有臨時交辦或緊急情事須立即辦理者，亦應於當日補辦上述手續，其發票日期不得早於申請日期。 採購案件應依政府採購法規定程序由承辦採購單位（行政處採購科）辦理採購事宜，不得由申請單位自行採買；除有依定價、固定標準等支付案件（如電話費、水電費、公勞健保費、郵票費等）及共同供應契約可依動用經費簽由申請單位自行辦理外，其餘應依規定程序交由承辦採購單位辦理採購。 請購（修）單應逐項詳細填寫，不可遺漏。如日期、品名、規格、數量、單位、用途、開支預算科目（以上由請購人填寫）、單價、金額、合計數、附估價單張數（以上由承辦採購單位人員填寫）等，並由相關人員加蓋職章及簽註日期。上述用途欄應具體簡要敘明，不可僅填「業務用」。 預計開支預算科目之分配數必須足夠支應，如無餘額應先行辦理修正預算分配。二級用途別科目中之加班費、特別費、旅費請切實在預算額度內覈實辦理，不得超支。經費動支時承辦人員應先進入「縣市公務預算會計系統」簽證作業登打，核銷時再進入該系統簽付作業登打。 經常使用之共同性文具及消耗品應由彰化縣政府（以下簡稱本府）行政處調查各單位耗用情形，預估使用量，每年統籌辦理統一採購，再由需求單位核實申購並登記控管。如可適用共同供應契約辦理之採購案件，應依該契約之採購程序辦理。 辦公事務機械、電腦及周邊設備等項目之經常性維修，應預估每年維修費用，統籌辦理採購，與廠商簽訂維護合約，定期維護保養，遇有故障即可隨時通知廠商修理；非屬維護合約範圍內之零件更換則可另簽請購辦理。 補助案件之簽撥，應依「彰化縣對民間團體補（捐）助經費辦理要點」、「彰化縣對鄉鎮市公所補助辦法」及「彰化縣對縣議員所提地方建設建議事項辦理要點」等相關規定辦理。補助額度以部分補助，補助計畫活動地點以縣內辦理為原則。接受補（捐）助之民間團體，應依計畫需要撙節開支，補（捐）助經費不得支用於自強活動、旅遊、門票、餐費（便當除外）、國外旅費、購置制服、紀念品等。 經費支用應力求撙節，避免浪費，各種文件印刷，應以實用為主，力避豪華精美，各種節令慶典，不得鋪張；不得辦理非必要之禮品採購及聯誼餐敘；加班及出差之核派，應嚴格控管；非當前迫切需要之訓練考察及研討會等應盡量節省並避免在年度終了前有消化預算之情事。 本府研訂「開源節流具體方案」之節流措施所規定節約項目，各單位簽請動支經費時應確實遵照辦理。 經費動支與撥付程序應參照各項經費簽撥流程（附件一）之規定辦理。 經費核銷規定補充說明： 已簽准有案經費動支案件，辦理經費撥付或核銷之動用經費簽，依本府分層負責明細表之規定由二層主管決行。 經費核銷付款案件，應檢附收據或統一發票、驗收證明文件、原簽准公文及其他足資證明之相關文件；訂有合約者，應檢附合約副本。如無驗收證明文件時，應由驗收、點數或保管人分別簽名。 支付款項應取得收據、統一發票或相關書據。收據應由其受領人或其代領人親自簽名之。其因特殊情形，不能取得者，經手人應開具支出證明單，書明不能取得原因，據以請款。前項收據或相關書據之簽名，如以指印或其他符號代替簽名者，經二人以上之簽名證明，亦與簽名生同等之效力。 簽名必要時得以蓋章代之。 支付本府以外人員非屬採購案之支出款項，以劃撥入帳方式撥付者，得以劃撥轉帳金融機構之簽收或證明文件為之，免另開收據。 收據應記明受領事由、實收數額、支付機關名稱、受領人之姓名或名稱、地址（包括鄰、里）、國民身分證號碼或營利事業統一編號、受領年月日。受領人如為機關或本機關人員，得免記其地址及其統一編號。 統一發票應記明營業人之名稱、地址、營利事業統一編號、採購名稱、數量、單價及總價、開立統一發票日期、買受機關名稱。上述各項如記載不明，應通知補正，不能補正者，應由經手人詳細註明，並簽名證明之。 採購名稱、數量、單價應逐項填寫，如以其他相關清單佐證者得免之。採購名稱必要時應註明廠牌或規格。買受機關名稱如確係具有機密性者，得免註明。 統一發