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广东财税实务网 税收优惠政策应用解读 广东财税实务网 资深财税隐患顾问 财税规范高级顾问 财税隐患实践顾问 税收优惠政策应用解读提纲 一、税收优惠对象 二、税收优惠税（费）种 三、税收优惠政策依据 四、税收优惠政策内容 五、涉税业务工作流程 税收优惠政策汇编目的 为推动企业成为技术创新的主体，建设创新型国家，国家制定了一系列税收优惠政策。我局把国家制定的涉及地方税费（即营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城市房地产税、土地使用税、城市维护建设税和教育费附加）的现行有效税收优惠政策以及高新技术企业涉税业务工作流程进行归集，作为自主创新税收优惠政策指引，以便税务工作人员和广大纳税人执行。 税收优惠政策汇编文件 中华人民共和国企业所得税法 （中华人民共和国主席令第63号） 中华人民共和国企业所得税法实施条例（国务院令第512号） 国家税务总局关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知（国税函〔2008〕159号） 《中共广州市委 广州市人民政府关于大力推进自主创新 加快高新技术企业发展的决定》（穗字[2008]1号文，以下称1号文） 广州市地方税务局关于印发鼓励自主创新发展高新技术产业地方税优惠政策指引的通知（穗地税发[2008]41号 ） 关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火〔2008〕172号） 国家重点支持的高新技术领域 高新技术企业认定管理工作指引 税收优惠对象 1.税收优惠对象 按规定经有关部门认定的高新技术产业、软件产业、集成电路产业、科技中介服务机构（企业孵化器、国家大学科技园）和企业具有技术创新性质、可享受税收减免优惠的项目。 税收优惠税种 2.税收优惠税种 （1）企业所得税 （2）个人所得税 （3）营业税 （4）房产税（城市房地产税） （5）城镇土地使用税 （6）城市维护建设税 （7）教育费附加 （8）防洪费 税收优惠政策依据 3．税收优惠政策依据 3.1《中华人民共和国企业所得税法》　　（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过　2007年中华人民共和国主席令第63号）　　3.2《中华人民共和国企业所得税法实施条例》　　（2007年11月28日国务院第197次常务会议通过　2007年中华人民共和国国务院令第512号）　　3.3《中华人民共和国个人所得税法》（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过）　　3.4《财政部、国家税务总局关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知》 （[94]财税字第010号）　　3.5《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的通知》（国税发[1994]038号）  税收优惠政策依据 3．税收优惠政策依据　　3.6《财政部、国家税务部局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》 （财税字[1999]45号）　　3.7《财政部、国家税务总局关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定有关税收问题的通知》（财税字[1999]273号）　　3.8《广东省地方税务局转发广东省人民政府办公厅〈转发贯彻落实中共广东省委、广东省人民政府关于依靠科技进步推动产业结构优化升级的决定有关税收政策实施意见的通知〉的通知》（粤地税发[1999]163号）　　3.9《广东省地方税务局转发广东省人民政府关于修改广东省外商投资企业征免房产税若干规定等14项规章的决定的通知》（粤地税函[2002]453号）　　3.10《国务院关于实施国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）若干配套政策的通知》（ 国发[2006]6号）　　 税收优惠政策依据 3．税收优惠政策依据　　3.11《广东省促进自主创新若干政策》（粤府[2006]123号）　　3.12《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》（财税[2007]120号）　　3.13《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》 （财税[2007]121号）　　3.14《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）　　3.15《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]第001号) 税收优惠政策内容 4.优惠政策内容 4.1所得税 4.1.1《中华人民共和国企业所得税法》 （2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过? 2007年中华人民共和国主席令第63号） 第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： （三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 （四）符合条件的技术转让所得。 第二十八条国家需要重点扶持的高新技术企业，