美盈森：财务管理制度（2019年8月）.pptVIP

第五十四条 本公司的财务报告应当报送当地财政机关、开户银行、税务部门、 证券监管等部门。公司的年度财务报告应当在召开股东大会年会的二十日以前置备 于本公司，供股东查阅。 财务报告未经总经理核准，不得随意给任何机关事业单位或个人。财政部门、 开户银行、税务部门、证券监管等部门对于公司报送的财务报告，在公司财务报告 未正式对外披露前，有义务对其内容进行保密。 第五十五条 财务报告的报出期限：月份会计报表应于月份终了后15天内报出； 季报在季度终了1个月内报出，中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2 个月内，年度会计报表应于年度终了后4个月内报出。财务报告的报出期限须遵循 相关规定。控股子公司的月份会计报表应于月份终了后8天内报到母公司，年度会 计报表应于年度终了后45天内报到母公司。 第五十六条 本公司对其他单位的投资如占被投资单位资本总额50％以上（不含 50 % ) ，或虽然占被投资单位资本总额不足50% ，但具有实质控制权的，应当编 制合并会计报表。合并会计报表的合并范围、合并原则、编制程序和编制方法，按 照《合并会计报表暂行规定》以及《企业会计准则第33号－合并财务 报表》的规定执行。 第五十七条 本公司向外提供的会计报表应加具封面，装订成册，加盖公章。封 面上应注明：公司名称、报表所属年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、财 务机构负责人和编制人签名或盖章。 第七章 成本核算制度 第五十八条 成本指生产产品所需提供的原辅材料、劳务及其他开支，即在产 品生产过程所发生的一切费用支出。 公司产品成本包括下列各项： （一）直接材料 （二）直接人工 32 （三）制造费用 第五十九条 公司产品成本采用实际成本核算，以品种与分批相结合的方法来 计算。计算成本金额以元为准，但单位成本以小数四位为准。材料发出单价的计 算，采用加权平均法。成本会计的计算应按产品型号归集原辅料，共用的辅料按统 一规定分摊。 第六十条 新购进材料价格除其增值税款外，其他附加费用（如运费、保险 费、关税等）均应计入进料成本。 （一）材料的领用及退回均应填具领、退料单办理进退手续。 （二）领、退料的凭证应依规定填写并经权限主管核准。 （三）发料人员应将领料、退料或发货单据加以连续编号。于次日送交会计人 员记账。 第六十一条 人工成本为应付给员工的工资、加班费、奖金及各项津贴补助、 社保福利等。 第六十二条 制造费用发生时应按其性质根据有关的原始凭证编制记账凭证， 并记入制造费用明细分类账，月末编制制造费用汇总表。 第六十三条 各产品成本项目的分配方法： （一）主要材料按单位产品实际消耗计算，辅助材料按主要材料比重分摊。 （二）直接人工按生产工序分别按主要材料比重或产品占产能比重分摊。 （三）制造费用按生产工序分别按主要材料比重或产品占产能比重分摊。 第六十四条 成本会计汇总出具产品成本计算表，每月按产品类别进行单位成 本的分析，以供各单位作为生产管理或决策的参考，其有超量耗用原物料、人工或 费用发生重大差异的时候，应查明原因，提出报告。 第六十五条 成本会计报告的内容须与普通财务报告的内容相互联系，应互相 勾稽，其编制应依会计账记的记录为依据。 33 第八章 筹资管理 第六十六条 财务管理部负责规范公司经营运作中的筹资行为，降低资本成 本，减少筹资风险，以提高资金运作效益。 （一）筹资包括权益资本筹资和债务资本筹资； （二）筹资的原则：遵守国家法律法规的原则、统一筹措分级使用的原则、合 理权衡降低成本的原则、适度负债防范风险的原则； （三）资金筹措、管理、协调和监督工作由财务管理部统一负责。 第六十七条 权益资本筹资通过吸收直接投资和发行股票两种筹资方式取得： 吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式。发行股 票筹资是指公司以发行股票方式筹集资本的方式。 （一）公司吸收直接投资程序：吸收直接投资须经公司股东大会或董事会批 准；与投资者签订投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期以及投资收益与 风险的分担等；财务管理部负责监督所筹集资金的到位情况和实物资产的评估工 作，并请会计师事务所办理验资手续，公司据此向投资者签发出资报告；财务管理 部在收到投资款后应及时建立股东名册；行政部负责办理工商变更登记和企业章程 修改手续； （二）吸收投资不得吸收投资者设有担保物权及租赁资产的出资。 （三）筹集的资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外，不得以任何 方式抽走。 （四）投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括公司发行股票的溢 价净