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第五章　风险与风险管理 　 09 10 11 12 13 14 15 第一节 风险与风险管理概述 　 　 　 　 7.512.5 6.5 1721 　 概念，种类，特征 掌握 单简 多单 多综合 单多 综 客综 单 第二节 风险管理的目标 　 　 　 　 　 　 　 　 第三节 风险管理基本流程 　 　 　 　 　 　 　 　 收集信息、评估、制定策略、提出方案、监督与改进 了解 　 　 　 单 　 单 　 第四节 风险管理体系 　 单1 单1 单综合 　 　 　 　 一 风险管理策略 掌握 　 　 　 　 单多 单 单 二 风险管理组织体系 熟悉 　 　 　 　 多综 单 　 三 内部控制系统 了解 　 　 　 　 　 　 　 四 风险理财措施 掌握 　 　 　 　 单 多单 单 五 风险管理信息系统 了解 　 　 　 　 　 多 　 第五节 风险管理技术与方法 熟悉 单多 　 　 　 　 单3 单 第六节 相关问题（成本效益，障碍与挑战） 　 　 　 　 　 简 单 　 　　本章主要考点：　　1.风险种类　　2.风险管理的特征　　3.风险管理的成本及构成　　4.风险管理的目标　　5.风险管理基本流程　　6.风险管理的组织职能体系　　7.风险管理策略的工具（七个）　　8.风险理财措施：特点，策略与方案，损失事件管理，套期保值 　　 　　 　　狭义的内部控制相当于企业的一套自免疫系统，通过自我调整和修正使得企业在正确的路上朝目标迈进。广义的内部控制是站在广大的利益相关者的角度希望企业健康持续发展。　　大家向往自由，企业也一样，认为规矩束缚了自己的发展和喜好。但前人总结下来的程序和政策是企业发展的一些“自然规律”，“法尔如是”。按照规律就会有好的结果，虽然有时候看起来很慢；不按照规律做，虽然短时间企业或者其中的个人可能会有高回报，但结果终究是要出问题的。　　重点是：戒律是保护我们正确前进的法宝，不是束缚。 　　风险管理是一个比内部控制更为广泛的概念，2004年《企业风险管理整合框架》是在1992年《内部控制整合框架》报告的基础上，结合《萨班斯―奥克法案》在报告方面的要求，进行扩展研究得到的。　　风险管理框架建立在内部控制框架的基础上，内部控制则是企业风险管理必不可少的一部分。风险管理框架的范围比内部控制框架的范围更为广泛，是对内部控制框架的扩展。 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 第一节　风险与风险管理概述 　　【知识点】风险的概念（了解）　　“风险”：最初是指不确定性。　　风险观念的改变 　 风险内涵 对风险的反应 应对风险的机制 前现代社会 命运、迷信、罪恶 接受、责备 补偿、惩罚、复仇、报应 现代社会 可预测、可度量的负面因素 避免、保护 赔偿、财务 现代市场经济 可管理、可操纵的机会 接受专业的控制建议，并建立自我纠错系统 系统改善 　　企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。理解这个定义需要把握以下几个方面:　　（1）企业风险与企业战略相关。　　（2）风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。“范围”这个概念对应了众多的不确定性。　　（3）风险既具有客观性，又具有主观性。　　（4）风险总是与机遇并存。 　　根据研究角度的不同可归纳总结为两类风险理论学派：　　一是客观实体派的风险理论，该学派主要依据保险精算、工程学、经济学与财务理论进行风险理论研究，认为风险是客观的不确定性，是客观存在的实体，是可以预测的，一般以客观概率的概念规范与测度不确定性。一切不利后果，均以货币观点观察与计价。风险真实性的认定，则以数值的高低作为认定基础。　　二是主观构建派的风险理论，该学派主要依据心理学、社会学、人类学与哲学进行风险理论研究，认为风险不是测度的问题，它是构建过程的问题。 　　【2014·多选题】关于现代市场经济中人们对风险观念的理解，下列表述中正确的有（　）。　　A.可以由人的主观判断来决定选择不同的风险　　B.风险是一系列可能发生的结果而不是最有可能的结果　　C.风险总是与机遇并存　　D.风险是可预测、可度量的负面因素 ?? 『正确答案』ABC『答案解析』企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性。理解这个定义需要把握以下几个方面：（1）企业风险与企业战略相关。（2）风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。（3）风险既具有客观性，又具有主观性。风险是事件本身的不确定性，但却是在一定具体情况下的风险，可以由人的主观判断来决定选择不同的风险。