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企业内部控制执行存在问题及对策 　　企业内部控制是指企业内部所实行的调整、约束、控制以及评价的方式方法的具有系统性的企业管理规范的总称，主要目的是为了确保经营目标的顺利实现，维护企业资产的完整性和安全性，确保企业会计信息的可靠性和及时性，为企业经营方针顺利执行奠定良好的基础，从而保证企业经营效率与效果，最终如期实现企业经营目标。企业内部控制在企业经营及管理中可以发挥以下作用：提升会计、管理以及考核信息的可靠性和真实性；维护企业生产及经营管理秩序，保障企业经营发展规划目标的顺利实现；维护企业资产的安全和完整；为企业内部审计工作奠定良好的基础；为企业各项方针政策的顺利实施提供保障。 　　一、企业内部控制执行中存在的问题 　　企业内控制度固然对企业的生产经营管理活动有着十分重要的作用，但其作用的发挥同样需要执行力的保障，需要克服其在执行中存在的诸多问题，否则，内控制度的重要作用将得不到应有的发挥。 　　（一）企业管理者缺乏全面执行企业内控制度的观念 传统的财务管理由筹资、投资、收益、分配、财务管理目标、指标分析等内容组成，随着企业经营模式的不断改进、管理理念的不断进步，在信息技术产业迅速发展的今天，企业财务管理在其内容和形式上都呈现出许多新的特点：首先，企业财务管理目标由追求利润最大化调整为保证企业的生态效益和社会效益形成最佳组合，因此，在日益激烈的竞争环境下，企业必须不断更新、采用大量的新技术、新能源，以便最大限度地减少对自然资源的消耗和对环境的污染；其次，随着世界经济一体化进程的加快，企业的筹资领域将更为广阔，筹资途径与方式更加多样化，它不仅包括货币等有形资金的筹集，更包含专利权、专有技术、人力资源等无形资产的筹集；再次，企业的无形资产给企业带来的经营收入比重不断加大，企业的市场营销状况在很大程度上依靠企业良好的信誉，商誉、品牌专利等无形资产在企业经营管理中的作用越来越重要；最后，在当今知识经济时代，企业收益分配呈现出以按智分配为主体的多元分配格局，企业更加注重在科学研究、技术开发、人才培养等方面投入。 　　面对企业财务管理呈现出的新特点，要求企业更要加强内控制度的执行力，必须全面执行内控制度，以保证有限的资源发挥最大的综合效益。然而，在企业管理活动中，尽管相关领导部门已经拟定了企业内部控制手册，并对企业内控制度做出了较为细致的规定，但在执行过程中，不少单位虽然要求按照内部控制手册相关要求开展工作，但相关领导人员对企业内部控制的全面执行观念不强，有些管理人员甚至认为如果严格按照企业内部控制相关要求调控企业的经营活动，保留企业内部控制所需相关要件，就会在一定程度上增加企业负担。有的企业内部控制相关执行部门形同虚设，搞企业内部控制、保留内控要件的主要目的是为了应付相关部门的达标检查。企业相关负责人员管理思想较为落后，并未真正理解执行企业内部控制的重要意义，尚属于被动执行阶段，主动执行企业内控意识差，这就使得企业内控手册的执行效果大打折扣。 　　（二）企业缺乏建立与执行企业内部控制的内部动力 对于企业而言，经营管理活动是内部控制的主要内容，企业管理层所掌握的管理权限是内部控制的主要对象之一，企业的管理层是内部控制的主体，不难发现，这实际上就是自己控制自己，那么又有谁会主动制定将对自己的行为产生约束职能的制度呢？这也就不难理解为什么企业管理层缺乏建立和执行企业内部控制制度的热情和主动性了。此外，企业执行内部控制需要自己承担相应的成本，很可能影响企业近期经济效益，而企业执行内部控制制度却难以在短期内收到显著成效，这在一定程度上削弱了企业执行内部控制制度的积极性。因此，企业内控制度的执行力亟须得到相应保障，需要执行者具备对内控的远见卓识，更需要企业管理者处理好眼前利益与长远利益的关系。 　　（三）企业管理者缺乏风险意识，企业内控基础差 随着时代的不断进步，世界经济一体化趋势日益加强，他国的金融危机也不可避免地会波及到我国，对我国企业造成一定的负面影响，甚至会威胁到部分企业的生存；另外，市场经济条件下的企业竞争愈发激烈，使企业面临着越来越大的经营风险。因而，加强内控，防范风险就尤为必要，但是，当前部分企业的管理人员还是没有树立起必要的企业经营风险意识，这就直接影响到了企业建立内部控制机制和制度的进程。在一定意义上讲，企业相关管理人员的风险意识的高低以及责任心的强弱在很大程度上决定着企业执行内部控制的效率和效果，如果企业内部控制的执行者不具备应有的素质，就存在错误判断和估计的可能性，进而做出不适当的决策，使企业遭受经济损失。 　　（四）不能确保企业内控检查及评价工作的独立性 大部分企业在内部控制执行中所采取的做法是，由企业财务人员组建企业内部控制管理机构，这就意味着，企业内部控制执行者同时充当着企业内控执行评价者的角色，这与不相容岗位应实行