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企业销售内部控制方法分析 　　摘要：随着我国社会的快速发展，经济水平大幅度提高，我国的各个企业也获得了良好的发展机遇。但是，到目前为止，我国还是有许多的企业单位的发展受到很多问题的制约，尤其是在企业销售的内部控制方面，还有很多的不足之处，从而影响到企业的进一步发展壮大。 　　关键词：企业销售；内部控制；流程；问题；对策 　　中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-0-01 　　内部控制，主要是指企业等经济单位或者其他相关组织，为了经济活动的顺利开展而建立起来的一种具有相互约束力的业务组织形式或者是职责分工的制度，其主要的目的和作用在于有效的改善企业的经营管理工作，从而提高企业的经济效益，对于企业长期稳定的发展有着重要意义，尤其是从企业的销售方面来讲。 　　但是，目前我国的企业销售活动中，许多企业还未能够建立完善有效的内部控制机制，从而严重影响到正常的企业销售活动，给企业带来巨大的损失。本文将从目前我国企业销售的内部控制的一般流程入手，分析其存在的几个主要问题，并提出几点改善的意见。 　　一、目前我国企业销售内部控制的一般流程 　　企业的销售一般都包括有销售、发货以及收款等几个步骤，一般的流程如下： 　　1.销售人员向企业的客户介绍企业的相关产品，客户如果对企业的相关产品感兴趣或者有相应的需求，就会向销售人员进行进一步询问，商讨具体产品的价格和合作方式，然后以口头或者书面的形式向销售人员下订单。销售人员在接受了客户的订单之后，就产品的型号、规格和订单的数量、单价以及销售方式、发货时间、付款时间等等相关信息进行确认。之后再约定客户，签订书面的合同，合同一般都是一式两份，企业、客户一边一份。 　　2.销售人员在签订合同之后，就要向生产部门下达通知单，生产部门的相关管理人员进行确认之后，按照要求组织进行生产。若无法及时完成生产工作，必须第一时间通知销售人员。产品生产完工之后，应当输送到检查部门进行检查，合格之后可以通知销售人员组织发货。 　　3.仓库的相关工作人员根据财务已经盖好印章??发货通知单所列出的各项相关信息，进行发货，并登记在册，定期与销售部门和财务部门进行业务核实。 　　4.会计部门的相关管理人员审核销售的合同和发票，进行签字盖章，之后相关的工作人员可以根据发票和销售单，通知出纳方面办理收款手续工作。 　　二、目前我国企业销售内部控制存在的主要问题分析 　　我国目前企业销售内部控制，主要还存在以下几方面的问题： 　　1.企业销售环节中签订合同时存在的问题分析 　　企业与客户签订的合同，是双方就将要发生的交易工作进行的相关安排，客户以某一种代价，来换取企业的某一种行为，从而使得双方在这次交易中能够获取令自己满意的利益。合同的签订，其主要的目的在于确保双方在未来的交易中各自的工作能够依据安排好的时间按时完成，从而满足各自的利益需求。 　　但是目前，我国许多企业在进行合同的签订工作时，很多时候未能合理、充分的考虑到各种异常事件的发生，也没有对此作出明确的规定，因此，一旦发生突发状况，常常会导致经济纠纷，从而使得一方甚至双方的经济利益受到损伤。 　　2.企业销售环节中应收款项存在的问题分析 　　所谓的应收款项，主要是指企业由于出售商品或者劳务工作，对客户发生的债权，但是该债权却没有任何书面的承诺。在我国，企业的应收款项中的债权不明确，已经成为困扰我国企业发展的一个重大问题。根据惯例，企业的应收款项，一般管理的信用期未三个月之内。但是目前有许多企业，其应收款项的账龄时间已经远远超过了这个时限；应收款项在流动资产中所占的比重一般不应该超过15%，但是许多企业也大大的超过了这个比例，使得企业极易出现偿还债务的风险以及资金短缺的风险。这些企业，由于存在金额数量比较庞大的应收款项无法收回，但是企业仍然将其当做企业的一部分债权，常年挂在企业的账上，导致企业存在虚盈实亏的财务假象。 　　3.企业销售环节中货币资金存在的问题分析 　　企业的货币资金，主要指的是企业以货币形式存在的资产，这是企业的资产中流动性最强的，其主要包括企业库存的资金、银行的存款以及其他各种形式的货币资金。企业库存资金存在的问题主要是更改了凭证的金额，或者是票据不一致以及盗用凭证等。而银行存款的主要问题为涂改了银行的对账单、私自体现、支票套现和出借支票等。 　　三、改善我国企业销售内部控制的对策 　　1.加强企业销售各项活动的有效控制 　　要改善我国企业销售内部控制，就必须要对企业销售过程中的各项相关活动进行有效的控制，才能够确保企业的经营活动的效果和效率，保证企业资产的安全和相关经济信息的可靠性，主要包括以下两方面的内容： 　　（1）保证企业的相关产品的安全与完整，从而保证企业的各