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住房公积金支持保障性住房建设贷款风险与防范 　　摘要：利用住房公积金贷款支持保障性住房建设是建设部等部委推出的加强保障房建设的重点配套政策之一，既可以支持地方保障性住房建设，又可以更好地发挥住房公积金的使用效益，利国利民。但是住房公积金贷款支持保障性住房建设项目的管理和资金风险也是百姓最为关心的问题之一。本文从加强内部控制的角度，对住房公积金管理中心做好项目贷款风险防范进行了初步探讨。 　　关键词：住房公积金；保障性住房建设；内部控制 　　中图分类号：F840 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）11-0-01 　　一、加强内部控制的重要性 　　防范资金风险，确保资金安全是住房公积金贷款支持保障性住房建设项目的重中之重。内部控制的目标就是将风险控制在可承受度范围内。2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国内部控制规范体系基本建成。与此同时，国家建设部等部委推出的住房公积金贷款支持保障性住房建设试点工作在全国范围内逐步推开。如何在内部控制制度体系的指导下，准确识别住房公积金支持保障性住房建设项目贷款中存在的风险、建立健全相应的内部控制、保证资金安全非常重要。 　　二、存在的风险因素 　　内部控制有五大要素，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大方面。其中，风险评估是依据。对于住房公积金支持保障性住房建设贷款这个新生事物，住房公积金管理中心应当全面开展风险评估，关注引起资金风险的主要因素，准确识别项目贷款活动与实现控制目标有关的内部风险和外部风险。 　　（一）内部风险 　　1.住房公积金管理中心领导干部的职业操守、职工的专业胜任能力等人力资源因素；2.住房公积金支持保障性住房建设项目贷款管理组织机构、资金运营、业务流程等管理因素；3.项目贷款财务状况、保值增值、现金流量等财务因素。 　　（二）外部风险 　　1.国家推进保障性安居工程建设的经济形势、政策法规等经济因素；2.住房公积金支持保障性住房建设项目相关法律法规、监管要求等法律因素；3.安全稳定、文化理念、社会信用、教育水平、缴存职工消费行为方式等社会因素。 　　三、权衡风险与收益，制定风险防范措施 　　（一）提供可靠的组织保障和制度保障 　　1.强化组织领导，明确分工职责。实行住房公积金支持保障性住房建设项目试点城市应当由政府牵头，成立专门的“利用住房公积金贷款支持保障性住房建设领导组”，分工负责。住房公积金管理中心作为领导小组中的重要成员，是贷款资金发放的主体单位，将独立承担贷款风险，因此，住房公积金管理中心应积极主动地推动相关工作的进展，将领导小组下设的办公室设在住房公积金管理中心，以更好地实现对项目贷款的管理。 　　2.做好人员配备工作。项目贷款无论从业务复杂程度还是风险控制等方面都对管理中心提出了更高的要求，住房公积金管理中心应按照住房和城乡建设部的要求成立专门的部门负责项目贷款的管理及操作，并以职业道德修养和专业胜任能力为标准选拔和配备工作人员，注重工作人员职业道德水平、政策法规、业务流程的培训，不断提高管理人员素质。 　　3.完善制度。住房公积金管理中心除执行国家部委保障性项目贷款相关规定，与开发商签订《委托借款合同》、《抵押合同》、《资金封闭管理协议》外，还应建立试点项目贷款工作职责、资金监督管理办法、档案管理办法、责任追究等配套制度。 　　（二）规范审批程序，实行封闭管理 　　1.严格执行报批程序。住房公积金管理中心应成立审贷领导小组，负责贷款项目的调查评审，对“借款人基本情况、资信情况、项目概况、建设情况、项目市场情况、项目财务情况、贷款抵押情况、还款来源、销售预测”形成详细的评审报告；按照职责权限和审批程序报住房公积金管理委员会和市政府审批；落实贷款抵押，贷款必须以在建项目、房产、土地使用权足额抵押，不得重复抵押；建立项目专管员制度，实时掌握销售情况，监督工程进度。 　　2.完善会计系统控制。按照《利用住房公积金发放保障性住房建设项目贷款相关业务会计核算办法》合理设置账户，登记会计账簿，进行会计核算；设立资金监管专项账户，对贷款资金流动实行全程封闭管理，严格审核资金使用申请，确保专款专用，对建设项目全部流入、流出资金进行全程封闭管理；按照住建部试点项目贷款运行监管平台的要求，实现与住建部信息系统联网。确保每笔业务在监管平台内正常运行，保证信息数据的真实性。 　　（三）建立住房公积金对保障房贷款担保机制 　　风险转移是风险防范的措施之一。保障性住房非常显著的特点是建设工作受政策影响大、盈利性差、投资回收期长、利率风险和市场风险大，因此，住房公积金管理中心必须结合当地实际，