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对建安企业资金管理思考 　　摘　要：随着我国建筑安装市场竞争的不断加剧，建安企业面临着利润空间被压缩的局面。为了在这一大背景下获得生存和发展，广大建安企业必须重视对资金管理水平的提高，通过资金实施集中管理，力争实现高效率的资金运转，切实改善建安企业目前容易发生资金短缺的现状。文章主要通过阐述目前建安企业资金管理面临的主要问题，进一步提出相应的改善措施，为建安企业的资金管理工作提供参考性意见。 　　关键词：建安企业；资金管理；效率 　　中图分类号：?F285? 　　　文献标识码：A 　　　文章编号：1674-1723（2012）08-0083-03 　　充足的资金是企业得以正常进行生产经营活动的前提和保障。从现代经济的发展趋势来看，资金管理越来越明显地朝着集中化发展。但是目前有不少建安企业缺乏相应的技术手段和管理人才，使得对财务资金的管理存在不足，有的甚至为此遭受了严重的损失。建筑安装行业的资金循环主要体现在三大环节上，即购买原材料环节、建筑施工环节和验收环节。建安企业的资金管理要实现对这三项环节的全过程控制，必须依靠健全的内部控制体系和完善的财务管理制度。建筑安装行业对于资金的需求和使用与其他企业有着较大的区别，主要体现在：生产周期长。建筑安装行业在项目建设过程中需要大量的物质资源支持，所耗用的人力成本、财务成本都比一般行业大，资过过度占用情况时有发生。如果是某些工艺流程繁复的项目，建设周期还会进一步延长，这样一来，如果没有做好与工程进度同步的财务核算工作，就会给建安企业的资金周转带来困难；应收账款金额庞大，回收困难。一般来说建安企业的工程项目涉及金额都较大，如果不对采购、付款环节设计严密的内部控制体系，就很难保障应收账款的回收，还会给舞弊提供温床；资金管理体系不健全，内部控制薄弱。受传统生产管理理念的影响，不少建安企业对于资金管理的重视远远不及对于施工建设的重视，很多财务管理人员认为自己的工作就是核算成本支出，管理意识较差。在新的形势下，广大建安企业必须重视起资金管理工作，才能保持企业拥有足够的“血液”。 　　一、我国建安企业资金管理的主要问题 　　（一）资金配置效率较低，缺乏全面系统地规划 　　建筑安装企业往往在同一时间会进行多个项目工程的施工，因此，如何对资金进行最有效地配置就成为了企业发展与盈利的关键。从现状来看，由于建安企业的各个工程项目本身对资金额的占用较大，所以出现资金短缺的情况时有发生。由于受到传统经营模式的影响，我国广大建安企业对于资金配置的科学性和合理性还缺乏应有的重视和关注，缺乏战略性的思考，“拆东墙、补西墙”的行为屡见不鲜。在具有良好投资前景的项目上没有注入足够的资金支持，而在应该减少资金投入的领域却未能及时规避，占用企业大量的资金。这些现状都体现出我国建安企业对于资金配置还缺乏一个全面系统的规划，相关论证不充分，导致资金配置效率低下。 　　（二）资金预算编制不规范，缺乏执行力度 　　一个企业的所有经营活动应该都在预算的有效约束下进行，这样才能保证企业的成本和支出处在一个可控的范围之内，由此可见，做好预算工作是企业资金管理的有力措施。然而，在现在众多的建安企业中，普遍存在着“软预算”的不良现象。究其原因，既存在行业特征所带来的客观原因，也存在由于监管不力造成的缺陷。首先，建安企业在实际施工过程中，由于周期长，工序多，因此常常会碰到事先未预料到的因素，继而需要对预算进行修改，这一客观特点给企业制定合理预算提出了更高的要求。另外，目前我国建筑安装市场存在着高额的关系成本，以及资金在使用环节中的管理缺位，这些现象都助长了预算软约束的不良风气。从本质上来说，要解决我国目前资金管理的预算问题，在正视现实条件与环境因素下，广大建安企业需要从企业内部建立起较为科学和刚性的预算约束机制来根除相关问题。 　　（三）内部资金管理分散，容易诱发财务危机 　　目前，我国建安企业资金的集中管理存在很大的缺陷。由于工程项目分布较广，财务核算也较为分散，给资金的集中使用管理带来了很大的困难，也滋生了很多不规范的行为。首先，不按规定多开户头的现象仍然存在，这就直接导致资金管理分散，给财务的监督和管理也带来更大的困难。其次，企业收回的工程款项很难做到及时地汇入总部进行统一管理，资金周转缓慢，造成大量的资金闲置与不合理占用。最后，大部分建安企业在施工过程中都会存在大量垫付工程款的现象，有的甚至长时间都不能收回，使得建安企业的现金流十分紧张。近年来，由于资本金不足导致的资金周转困难在建安企业当中普遍存在，更严重的是有的企业不得不依靠借新债还旧债的方式来苦苦维持经营。企业的流动性不断降低，这将容易诱发严重的财务危机。 　　二、针对建安企业资金管问题的改进措施 　　（一）建立对资金配置效用的评价考核体系 　　建筑企业需要建立起对资金配置效率