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浅谈我国外贸企业财务风险及其防范 　　中图分类号：F752 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）12-000-02 　　摘 要 外贸企业受国际宏观经济环境影响较大，各种因素均影响外贸企业经营状况，形成各种风险，特别是容易引起财务风险。本文讨论了外贸企业面临的各种财务风险，并就如何进行财务风险防范，提出了建议和措施。 　　关键词 外贸企业 财务风险 防范 　　一、引言 　　在金融危机不断蔓延的国际经济环境中，外贸企业面临越来越多不利因素，如出口退税政策调整、人民币升值、融资利率提高等，使企业经营成本增加，利润空间降低，导致企业财务风险日益增加。要在繁复的经济环境中保持我国外贸企业的利润水平，帮助外贸企业在激烈的竞争中保持不败之地，需要积极采取各种措施，制订各种应对策略，提升企业竞争力。 　　二、外贸企业面临的财务风险 　　（一） 汇率风险 　　汇率风险是指预期以外的汇率变动对企业价值的影响，它可能导致企业现金流量，资产负债表，净利润变动产生的直接或间接损失。由于外贸企业在对外贸易中可能持有外汇或者运用外汇，因此汇率变动会引起外贸企业相关业务受到影响。现阶段我国实行的汇率政策是以供需为基础的浮动汇率制度，因此人民币浮动幅度较大，随着人民币升值，为企业带来汇率风险。汇率风险包括交易风险、外币折算风险、经济风险。交易风险是指企业交易过程中汇率变动引发的风险，例如，某公司2012年12月日购入一种澳大利亚设备，开具的发票面值70000澳元，付款期限为次年1月，由于12月1日即期汇率是1：7，这批产品人民币490000元入帐，但是如果人民币走弱，在2013年1月汇率变成1：7.2，那么公司将花费人民币504000元才能兑换足以结清发票的澳元，这就意味着多支人民币14000元。外币折算风险是指对财务报表，尤其对资产负债表的资产和负债进行会计折算时产生的波动。一般看来它通过影响一个企业如应付帐款和应收帐款，外币现金和存款以及外币债务等。例如一家英国公司在1英磅兑10克朗（丹麦货币单位）时借入1000万克朗，当时入帐资产负债表，则应是100万项磅。不过第二年，英磅下跌至1英磅兑8克朗，这笔借款现在??合125万英磅，明显公司年末将显示亏25万。如果不予偿还此借款在下一年或几年后可能“扭亏为盈”，亏损可能增加也可能减少。经济风险决定一个企业在汇率变化时的竞争地位。例如企业为在某国（比如英国）启动一项营销活动投入资金，目的是提供产品或服务，并在随后的几个月与当地生产商竞争。若人民币相对英磅走强，那么适当的英磅价格折合人民币后，可能就是无法收回。 　　（二） 利率风险 　　利率变动也可能会对资本或者收益产生风险，即为利率风险。利率风险主要包括基准风险、价格风险和重新定价风险。利率变动对企业利率敏感的收入和费用产生影响和引起变化，并导致与利率相关的资产、负债相关价值改变，从而影响业务实际经济价值。如果利率调整较为频繁，企业会为了应付利率变动引发的风险，从而不断调整企业产品价格，或者进行融资、投资等相应的策略调整，因此可能导致企业业务的波动，对企业融资、投资业务产生一定的影响，并对境外股权收购等业务产生影响。 　　（三） 资金断链风险 　　由于外贸企业受国际经济形势影响较大，一旦发生金融危机，企业可能需要更多的流动资金以维持正常生产经营活动。同时由于金融危机对全球经济影响，各金融企业对于企业贷款融资申请的审批极为谨慎，对于再次融资申请，更不易通过。同时由于某些外贸企业资金分配比例不合理，对于资金使用监管机制不健全，监督力度不足；结合企业对外应收账款无法及时收回，呆坏账形成，使企业资金积压与资金不足同时并存，导致企业无法开展正常的业务。因此，由资金流动不顺畅、融资渠道不足等情形引发的资金断链风险，有可能为企业带来较大的风险。 　　（四） 信用风险 　　由于合同双方的其中一方无法履行职责或者无法履行全部义务，导致责任缺失引发的风险，称作信用风险。通常外贸企业在进行进出口业务之前，应对合作对象信用情况进行先行了解，主要是进行资信评估或者资信调查。但是如果企业对合作对象信用状况了解不仔细或者合作对象履约意愿或者履约能力缺失，甚至外贸企业未能严格制订应收账款政策时，都可能引发信用风险。企业随着业务量增加，合作对象范围更加广泛，如果合同无法正常履行的情况频繁发生，企业信用风险将严重加剧。信用风险为外贸企业带来坏账风险。应收账款导致的坏账风险主要有两种形式：一是汇率变动引起的坏账风险。由于交易发生确定应收账款时，当期的汇率与应收账款无法收回确定为坏账时的汇率已经发生变化，因此，应收账款无法收回时，外贸企业除承受无法收回外币的损失外，还将承担将外币汇兑为人民币时汇率变化造成的损失。二是外贸企业交易对象复杂性导致坏账风险。外贸企业进行交易的企业多为外