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降低我国商业银行不良资产对策研究 　　银行的不良资产通常也称为不良债权，主要是指银行顾客不能按期、按量归本还息的不良贷款，不良贷款额和不良贷款率是银行风险监管的重要指标。2008年，美国次贷经济危机爆发后，全球银行的信贷风险管理面临着严峻的考验，我国商业银行在国家宏观调控经济政策的指引下，不良资产率控制在一定的范围内，从一定程度上减少了金融危机对我国银行业的冲击，但是不良资产额和不良资产率在我国商业银行资产中所占比例依然很大，因此认真分析我国商业银行不良资产的现在及成因，预防商业银行不良资产增量的产生，降低金融风险是非常有必要的。 　　一、我国商业银行不良资产的现状分析 　　由于社会保障机制的不健全和政府的干预，我国商业银行通常会对陷入经营困难的企业伸出援手，由于这些贷款的不断发放，国有商业银行不良资产迅速累积，数据显示我国商业银行不良资产主要集中在工商企业，其份额占不良贷款的70%以上，随着改革开放的不断深入，有些企业在市场竞争中被淘汰，这就在无形当中增加了潜在的金融风险，目前我国商业银行不良资产的现状主要表现在以下几个方面： 　　第一，不良贷款率降低，但不良贷款数量依旧很大。 　　商业银行不良贷款、拨备覆盖率及准备金情况表（2007-2011年） 　　78.1 　　图1 中国银行业监督管理委员会2011年报 　　由图1可以看出从2007年-2011年我国商业银行不良贷款余额在逐年减少，不良贷款率也在逐年降低，各项资产减值储备金和拨备覆盖率成逐年增长趋势，我国商业银行不良资产控制良好，但是通过表看出不良贷款余额数量依然很大，这会影响商业银行的可持续健康发展，在不良贷款结构中不良贷款余额的损失类、次级类贷款并不是逐年递减，有些年份甚至有反弹趋势，这会导致银行的不良资产很难收回，增加潜在的风险。 　　第二，不良贷款比例较高，贷款周转速度缓慢。 　　近几年商业银行不良资产中呆滞贷款、呆账贷款和逾期贷款增幅比较大，主要反映了商业银行与企业之间的问题，据统计国有商业银行整体不良贷款比例占贷款总比例中的25%，贷款周转率速度非常慢，流动资金贷款周转率为0.8次/年，固定资产周转率为0.2次/年，分别是正常周转速度的50%和60%。不良资产占据了银行大量资金，使银行信贷流动性降低，也削弱了银行的还债能力，不能及时的把握贷款方向，降低了银行支持重点企业重点行业的经营能力。 　　第三，“三无“贷款较多，银行债券难以得到有效保障。 　　“三无”贷款主要是指无抵押、无担保或无效抵押、担保的贷款，在报表中，国有商业银行贷款抵押率、保证率近几年呈上升趋势，信用贷款比例减少，在抵押贷款中真正能够变现的抵押物例如商品房、商铺或股票抵押的较少，保证贷款中一部分也是属于无偿贷能力或者偿贷能力低的贷款户之间互相担保，也就是所谓的“连环保”、“对子保”，这在无形中就形成了风险贷款，因为如果其中的一个企业破产，就会导致一连串企业倒闭，一旦企业倒闭或者破产，银行贷款就很难得到全部清偿，贷款安全性较低。 　　商业银行的利润主要是来源于存贷利息差，而不良资产通常情况下贷款不良欠息情况比较严重，不能创造银行预期收益，直接影响银行利润目标的实现，也制约着银行竞争力的提高。 　　二、我国商业银行不良资产形成的原因分析 　　我国商业银行不良资产形成的主要原因有以下几个方面： 　　第一，缺乏有效的内部控制制度。 　　有效地内部控制制度会规范银行业务的操作流程，降低不良资产风险，我国商业银行经营的原则是安全性、流动性和效益性，对贷款应该履行贷前检查、贷时审查，贷后监测程序，但是由于我国银行业务存在着贷款客户多、存款客户关系难维护的特点，于是部分商业银行将主要精力放在吸收存款和维护存款客户关系上面，而将贷款程序流于形式。受到贷款利润的驱使，商业银行对贷款的数量和贷款客户的审核没有进行严格的控制，对贷款质量没有进行严格的把关，从而导致了不良贷款的增加。另外由于风险和利益机制不对称，缺乏完善的约束和激烈机制，对资产的考核手段和与承担责任考核指标不明确，往往也会导致决策者违反贷款程序操作，从而增加了不良贷款产生的可能性。 　　第二，借款人还贷能力低。 　　由于受到计划经济和国家政策的影响，商业银行的部分资金流到了生产效益低下、产品老化、盈利能力较差的国有企业，这部分国有企业长期在计划经济体制下运营，观念转换慢，服务水平差，技术水平低，重生产轻市场，市场盈利能力差，加上领导人频繁更换和粗放式的经营管理模式，使得企业在缺乏市场调研和项目可行性论证的条件下盲目投资，由于企业往往会通过各种关系找商业银行进行贷款，而投资后又会缺乏资金，如果银行不提供贷款就会造成之前贷款项无法收回，这就形成了双重滚动的负效应，使得一方面贷款在趋于不断增加，一方面增加的贷款更多的变成了不良资产，在20世纪90年代，