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集团企业资金集中管理探讨 　　摘要：资金如同一个企业的“血液”，资金管理是现代集团性企业管理的核心，国内外越来越多的企业正在研究资金的集中管理，金融危机以后，企业的投、融资都受到了一定的影响，尤其是集团性企业，为了提高内部资金的使用效率，解决存贷双高等现象，防范资金链风险，增强融资能力，首要任务就是在现代企业制度的框架下，构建科学、规范、合理的资金集中管理模式。 　　关键词：资金集中管理；目标；模式；实施 　　中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-00-01 　　为了解决集团企业高速发展过程中资金规模与效益的问题，资金集中管理应运而生。在《企业财务通则》、《关于加强中央企业财务信息化工作的通知》和《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》等法规中，相关部门均要求加强财务集中管理，探索资金集中管理模式，加大财务信息化建设力度，增强集团公司资源配置和财务监控能力。资金集中管理的模式多种多样，如何组织一个集团的资金管理，使其在配合企业战略，完善内部控制等方面发挥作用是我们面临的问题，本文主要从以下几方面进行探讨。 　　一、集团资金集中管理的目标 　　集团性企业实现资金集中管理，需要达到以下几个目标： 　　（一）实时撑握资金动向，控制资金风险 　　集团制订相应的资金管理办法，对资金借贷进行管理；参与子公司的资金收支计划，通过资金管理平台及时调控各子账户现金流量的情况，配合资金预算管理制度，强化内部控制职能，有效防范资金风险。 　　（二）外部存贷双降，降低资金成本 　　通过资金管理平台的运作，实现各成员单位之间的资金调剂，资金账户上有盈余的子账户资金可以转移到资金不足的别的子账户，将各公司的外部筹资改成集团内部筹资，由于借贷利率系由借贷双方协商制订，一般都要优于银行同期的借贷款利率；同时，由于减少了外部投融资，简化业务办理流程，提高了借贷操作效率，拓展了企业融资渠道。 　　（三）提高企业的融资能力，促进了银企合作的多赢 　　集团资金集中管理，提高了集团公司的融资谈判能力，同时???有利于合作银行的业务发展，可以实现银企双赢。 　　二、选择集团资金管理的模式 　　资金管理的模式主要分为集中管理模式和分级管理模式，集中管理模式是指集团公司对下属所有成员企业的资金实行高度的集中管理，比如每天将成员企业的所有资金归集到集团公司账户，对所有成员企业的资金实行限额管理，限制成员企业对外融资，由集团对全部资金进行集中调配。分级管理模式是指，集团根据持股比例，对部分成员企业实行上述全集中管理的模式，对另外成员企业只实行监控职能，再根据具体情况，由成员企业对下属公司实行资金集中管理。全集中管理模式主要适合于产业单一，下属公司基本为分公司或者全资子公司（即股权结构简单），下属公司的融资功能由集团统一管理的企业集团。分级管理模式则适用于产业多元化，下属公司股权结构复杂，融资等功能相对独立的企业集团。 　　三、集团资金集中管理的实施要点 　　（一）建立科学的资金管理体制 　　1.集团公司设立资金管理部门，承办公司集中管理的资金具体收支结算和管理工作，检查、监督、指导所属单位资金集中管理工作。如提出资金集中的具体管理办法，经公司审定后，负责组织实施；及时监控所属子公司的资金流动情况，特别是资金的流出情况，发现问题及时报告；检查、指导、监督所属子公司的资金管理工作；对资金运营情况进行分析和预警；办理资金集中管理和核算的具体事宜等。 　　2.要求所属子公司的财务或资金部门落实集团公司资金管理的有关规定和要求；编制资金收支预算，分析报告预算执行情况；建立内部资金管理制度，规范内部资金管理工作秩序。 　　（二）强化对银行账户的统一管理 　　1.如果集团公司所属成员企业众多，则各成员企业在银行的账户种类和数量也可能很多，在实施资金集中管理前，势必对目前的银行账户进行梳理，撤销一些不必要、不重要的银行账户，一般认为一个成员企业的开户数量不超过4家比较合适。 　　2.公司统一规范银行账户的开立和撤消行为，所属子公司银行账户的开立和撤消，必须上报集团公司。如果选择分级管理模式，则三级及其以下公司其银行账户的开立和撤消由二级管理中心进行管理，并将开户情况报集团公司资金管理部门备案。 　　（三）统一银行存款的控制与内部结算的管理 　　1.如果实行收支两条线管理，各所属子公司的资金收支必须通过经批准开立的银行账户进行办理。其中日常经营收入通过收入结算账户进行对外收款，日常经营支出通过支出结算账户（包括基本存款账户）进行对外付款。公司资金管理部门根据付款需要将资金从收入结算账户存入支出结算账户。 　　2.制定合理的内部结算制度，对于子公司将资金归集到集团，或者子公司向集团借款，以及子公