历年度司法考试税法试题.ppt

历年司法考试税法试题 2010 2009 2008 2007 2006 2005 71.在下列哪些情况下，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额？ 　A.甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料 　B.乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由 　C.丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账 　D.丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报 答案：ABC 2004 24.根据我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收？ 　　A.特许权使用费所得 　　B.工资、薪金所得 　　C.劳务报酬所得 　　D.因福利彩票中奖所得 　　答案：C 2003 12.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人？ 　　A.从事房屋租赁业务的甲公司 　　B.从事服装销售的乙公司 　　C.转让无形资产的丙公司 　　D.从事证券经纪业务的丁公司 　　答案：B 48.税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内？ 　　A.纳税人甲个人仅有的一套住房 　　B.纳税人乙个人所有的金银首饰 　　C.纳税人丙自用的私人汽车 　　D.纳税人丁所有的单价在5000以下的生活用品 答案：AD 49.根据法律规定，下列哪些个人所得可以免征个人所得税？ 　A.甲存入国有商业银行存款而获得的利息收入500元 　B.乙向保险公司投保获得的保险赔款200元 　C.丙因工负伤获得的抚恤金3000元 　D.丁获得县人民政府颁发的教育奖金5000元 　　答案：BC 2002 10.根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施。税收保全措施适用于以下哪种纳税义务人？ 　A.从事生产经营的纳税人 B.非从事生产经营的纳税人 　C.扣缴义务人和纳税担保人 D.所有应履行纳税义务的纳税人 　　答案：A 12.某民警在一次执行公务中牺牲，被公安部授予“一级英模”称号，并奖励奖金1万元，奖金由该民警家属代领，同时其家属还收到全国各地捐款共达10万元。对该民警家属的11万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的？ 　A.对11万元全额征收个人所得税 　B.对11万元全部免纳个人所得税 　C.对1万元的奖金免纳个人所得税，对10万元的受赠金可减纳个人所得税 　D.对11万元减纳个人所得税 　　答案：C 51.税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件？ 　 A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 　 B.纳税人不能提供纳税担保的 　 C.必须经县级以上税务局（分局）局长批准 D.扣押、的查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务相当 　　答案：ABCD * 二、多项选择题 71.根据《企业所得税法》规定，下列哪些表述是正确的？ （ACD） A.国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠 B.国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率 C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税 D.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 72.纳税义务人具有下列哪些情形的，应当按规定办理个人所得税纳税申报？ （ABCD） A.个人所得超过国务院规定数额的 B.在两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得没有扣缴义务人的 26.关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的？ （D） 　A.增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额 　B.增值税起征点的范围只限于个人 　C.农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税 　D.进口图书、报纸、杂志的，免征增值税 　　 27.关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的？ （C） 　A.在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人 　B.个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人 　C.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同 　D.企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受 68.2001年修订的《税收征收管理法》规定了纳税人的权利，下列哪些情形符合纳税人权利的规定？（　） 　　A.张某要求查询丈夫的个人所得税申报信息，税务机关以保护纳税人秘密权为由予以拒绝 　　B.甲公司对税务机关征收的一笔增值税计算方法有疑问，要求予以解释 　　C.乙公司不服税收机关对其采取冻结银行存款的税收保全措施，申请行政复议 　　D.个体工商户陈某认为税务所长在征税过程中对自己滥用职权故意刁难，向上级税务机关提出控告 　　 答案：ABCD 19.我国《企业所得税法》不适用于下列哪一种企业？ 　A.内