项目七 了解被审计单位和计划计工作 《审计实务》教学课件.pptVIP

根据前两年审计经验和前期准备阶段的调查情况，项目组初步确定东方公司2013年度财务报表审计中的重点领域为销售收入、应收账款、固定资产、存货等。项目组在重点审计领域派出了具有丰富审计经验的注册会计师参与审计测试，从而确保审计质量。 （二）确定重大错报风险较高的审计领域 任务三 编制审计计划 项目经理为李志强，项目组成员有张军、陈涛、李丽、张建华等10人，计划外勤审计工作时间为2014年2月15日至2月26日，会计师事务所内勤工作时间为2014年2月27日至2014年3月5日，审计报告出具时间为2014年3月5日。整个审计项目历经15日完成。 （三） 调配审计资源与工作进度安排 任务三 编制审计计划 财务报表审计的具体审计计划 二、 任务三 编制审计计划 （一） 项目组主要成员职责 职位 姓名 主要职责 项目经理 制定总体策略、整体协调、初步确定审计意见 审计助理人员 王东、李艳 货币资金的审计 注册会计师主营业务收入 张军、陈涛 审计、应收账款审计 注册会计师 郑海洋、李明 存货、应付职工薪酬审计 注册会计师、审计助理人员 李丽、张建华 采购、付款、固定资产审计 注册会计师 孙超、邓力群 筹资与投资的审计 具体审计计划的目的是获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平。确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。东方公司项目组的具体审计计划如表7-10所示。 （二） 具体审计计划的确定 任务三 编制审计计划 Thank You! 谢谢观看！ * PPT模板下载：/moban/ 行业PPT模板：/hangye/ 节日PPT模板：/jieri/ PPT素材下载：/sucai/ PPT背景图片：/beijing/ PPT图表下载：/tubiao/ 优秀PPT下载：/xiazai/ PPT教程： /powerpoint/ Word教程： /word/ Excel教程：/excel/ 资料下载：/ziliao/ PPT课件下载：/kejian/ 范文下载：/fanwen/ 试卷下载：/shiti/ 教案下载：/jiaoan/ 审 计 实 务 目 录 ONTENTS 1 了解被审计单位的基本情况及其会计资料 2 认知审计意见类型 3 认知审计报告的基本内容 项目七 了解被审计单位和计划审计工作 知识目标 1.认识在财务报表审计中了解被审计单位基本情况的重要性； 2.了解接受委托前需要了解的情况； 3.了解审计业务约定书的签订步骤； 4.理解制订初步的总体策略和具体计划的内容。 技能目标 1.学会初步了解被审计单位的基本情况； 2.能够审阅被审计单位的财务报表； 3.能够结合项目资料判断和选择重要的报表项目； 4.能够结合项目资料确定报表层次的重要性水平。 项目七 了解被审计单位和计划审计工作 引导案例 审计项目组成员在审计计划阶段应考虑的因素 衡信会计师事务所对ABC公司进行审计。该公司成立于2007年6月，注册资本1 200万元，业务范围为生产、销售家用小电器。截至2014年7月31日，公司资产2 600万元，负债270万元，净资产2 300万元。公司总经理任期为2007年6月至2014年8月。衡信会计师事务所需对总经理进行任期经济责任的审计。衡信会计师事务所6名从业人员对此项目进行了审计，其中一人负责银行存款审计，审计时间为2014年8月8~12日，审计收费5万元。 衡信会计师事务所出具了详式审计报告，列示了经审计确认的2013年12月31日的资产负债表和2007年6月至2014年7月的利润表，并对公司内部控制进行了正面评价，未对货币资金内部控制提出疑问。 项目七 了解被审计单位和计划审计工作 引导案例 审计报告出具不久，ABC公司发现，出纳采用伪造银行对账单等手段贪污公款80万元，即银行存款减少了80万元。ABC公司将此情况通报衡信会计师事务所。 经审查审计工作底稿发现，审计人员主要进行了四个审计程序：编制了银行存款明细表，“三核对”相符；获取了银行对账单，其余额与明细账调节相符；摘录了40笔会计分录，无审计意见；复印了两张会计凭证及原始单据，无审计意见。 衡信会计师事务所在自查过程中发现，对ABC公司银行存款审计的项目组织管理方面存在的问题是在审计计划阶段仅有审计业务约定书，没有编制审计计划，导致现场审计工作产生了重大失误