快速编制现金流量表方法.docVIP

快速编制现金流量表方法 1.销售商品、提供劳务收到的现金?＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额? 2．收到的其他与经营活动有关的现金?＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）?具体*作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：?收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）?＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) }? 3．购买商品、接受劳务支付的现金?＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）?4．支付给职工以及为职工支付的现金?????＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期 快速编制现金流量表方法 借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”?5．支付的各项税费?????＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目?即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。?6．支付的其他与经营活动有关的现金?? ? ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费? 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”?现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；?现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；?现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额 1