《银行内控合规管理》PPT课件.ppt

银行内控合规管理;*;*;*;*;哈勃天文望远镜案例;哈勃天文望远镜案例;1990年4月，哈勃望远镜发射升空。美国航天管理局发现，望远镜的主镜片存在缺陷。主镜片中心过于平坦，导致成像模糊。 ;迫不得已，1993年，对哈勃望远镜进行了第一次维修。 研究人员设计一个球面像差相同，但功效相反的光学系统来抵消错误，给望远镜配上了一副眼镜。;哈勃天文望远镜案例;问题：镜片生产商珀金斯-艾尔默公司，使用了一个有缺陷的光学模板来生产如此精密的镜片。在镜片生产过程中，进行检验的一种反射校正装置上的1.3毫米的误差导致镜片研磨、抛光成了错误的形状。; 谁出了问题？ ; 是管理出了问题，控制出了问题 这个案例是管理学关于“控制”的经典案例。很能说明控制的价值和意义。如果在项目运作过程中航天管理局、镜片公司、具体操作人员做好管理、控制，对项目运行过程进??监控，纠正出现的偏差，问题是完全可以避免的。 ;1.1 什么是内部控制;1.1 什么是内部控制;;;计划;管理就是这样一个过程：（周而复始） 1、设定目标，明确实现目标的步骤和安排； 2、设计和调整组织架构，如机构、部门、岗位的职责、决策机制、分类组合、报告流程； 3、指导和协调组织中的人，通过沟通、培训、激励、约束等手段实施计划、实现目标； 4、计划实施过程难免出现偏差，可能出岔子，为了保证事情按照既定的计划进行，就必须监控，将实际表现与预先设定的目标、计划比较，纠正纠偏，使事情回到正确的轨道上来。（控制）;; 外部控制：来自组织外部的控制与监督，来自监管部门，如银监、证监、税收、财政、物价工商、审计等。 内部控制：组织自身的控制。监督、比较和纠偏。 ; 为什么要控制？ ; 《企业内部控制基本规范》（2008年五部委联合颁布） 内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标：是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 ; 回答了两个问题： 主体（结论）、目的（为什么） 如何下定义? 抽象本质特征：主体、对象、目标等 企业内部控制：是董事会、监事会、高管层和全体员工为了达成企业目标，调节组织内各种生产关系和生产要素，通过监督、比较发现目标偏差，并及时纠偏的管理活动。 ;5个目标 5个原则 5个要素 50条 5个部门;;;*;内部控制的过程： ;;内部控制主要有三个发展阶段： （需要理论） ;审计控制阶段： ;管理控制的回归 ;*;;;*;*;;*;*;*;*;需求差异和专业领域限制对内部控制理论和实践的影响 (1)审计人员、企业管理者、企业投资者、监管方，围绕自己需求和专业领域的那一部分内部控制,都不能代表内部控制的全部。（有限理性） (2)对内部控制的界定在范围和性质上存在很大的差异,产生了概念上的混乱,各内部控制概念之间并没有清晰的边界,更没有形成内在一致的概念体系。 (3)缺少对企业投资者视角内部控制的充分关注。 (4)监管者的内部控制要求具有强制性,与管理者对内部控制的需求又存在明显的不一致性；管理者在企业内部控制建设上的努力在很大程度上成了一种对监管者要求的遵循,而对企业自身的经营管理意义并没有想象的那么大。;*;本意：是画圆的仪器。“圆规” 转义：法则、标准。“规定”、“规范”。 商业银行合规之“规”指什么呢？ ; 《商业银行合规风险管理指引》 第三条 本指引所称法律、规则和准则，是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。 商业银行内部规章制度？ ? ;规则;“合规”一词实为舶来品，是由英文“compliance”翻译而来，原意为“服从、顺从、遵从”。 “合规”即“合乎规范”。 商业银行合规，是指商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。（合规既是过程也是结果） ; 合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。 合规管理是商业银行管理合规风险的活动，是一项核心的风险管理活动。 ?;巴塞尔委员会 《合规与银行内部合规部门》;;合规风险与其他风险如操作风险 关系密切，合规管理引入现代量化 风险管理技术有重要意义，但不可 与其他风险混同 1、概念不同。 2、基础不同。前者在所有风险类别中最具基础性和全局性意义，划分标准与其他风险不同。 3、范围不同。合规风险更广泛。 4、监管不同。操作风险现有具体风险资本计量要求。 5、容忍度不同。合规风险