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因素分析法在石化公司盈利能力分析中应用 　　摘要：因素分析方法是现代统计学中多元统计分析中一种重要而准确的分析方法。针对2012年某石化公司在同行业效益排名较为落后，盈利能力较差现象，采用多因素分析方法，找准影响效益的关键因素及其影响程度，制定了确实可行的措施，提高了公司整体效益。 　　关键词：因素分析法 石化公司 盈利能力分析 应用 　　1 因素分析法应用的提出 　　因素分析法（Factor Analysis Approach），又称指数因素分析法，是利用统计指数体系分解分析现象总变动中每个因素影响程度的一种统计分析方法，包括连环替代法、差额分析法、指标分解法、定基替代法。因素分析方法能够使研究者把一组反映事物特性的变量简化为能够反映出影响事物特征的几个关键因素，继而运用数理统计方法运算、分解、刨析每一关键因素对所研究现象的影响程度。它是现代统计学中多元统计分析中一种重要而准确的分析方法。 　　针对2012年某石化公司在同行业效益排名较为落后，盈利能力较差现象（图1），采用多因素分析方法，找准影响效益的关键因素及其影响程度，制定确实可行的措施，以提高公司整体效益。分析如下： 　　找准主要矛盾：2012年上半年与同期相比，进装置原油价格上涨830元/吨，为生产成本提升的主要原因；在成本扩大的前提下，如何提高公司效益是我们统计分析的主攻方向；剔除成本影响，高效产出是提高效益的唯一渠道。 　　（1）不考虑产品出厂均衡性，剔除产成品库存影响，即收入设定为产出的概念范围。目的为找出影响抚顺公司较长期内产出水平的内外部因素。 　　（2）确定影响产出水平的主要三因素：加工量、生产结构、产品出厂价格。重点分析和评价加工规模、产品结构及市场变动对当期产出的影响。 　　（3）确定三因素在数量指标与质量指标概念之间的相对性，以确定同度量的时期标准，数量指标趋势：加工量产品收率产品出厂价格。 　　（4）为反映抚顺公司在生产结构上的进步，分析选取与同期比较；为反映抚顺公司在技术基本相同、生产能力及结构相近的同类企业中的生产水平，选择与大庆石化进行比较。 　　（5）产出为净产出的观点，扣消费税价格计算，以分析最终效益的变动程度。 　　2 重要因素的确定及因素分析的应用 　　进行因素分析的目的在于将对总产出的影响区分为相对不可控因素（加工量、价格）影响，及可控因素（生产结构）影响。 　　因资源充足度、管输能力、非计划停工造成一、二次加工的不配套等条件影响，致使加工量存在一定的相对不可控性，产品出厂价格由销售公司制定出厂结算价格，亦是非企业可控因素。 　　企业生产结构、产品结构为相对可控因素，是决定企业创效能力的关键。 　　公司影响效益因素分析： 　　总体收入差==原料油加工量Q1×产品收率P1×产品价格M1-原料油加工量Q0×产品收率P0×产品价格M0 　　=181787万元，吨油收入增加545元。 　　（1）分析加工量对加工收入的影响： 　　相对于加工量指标，产品收率及价格均为质量指标，同度量因素时期选取基期。 　　因加工量变化影响产出=∑（Q1-Q0）×P0×MO 　　=54791万元，吨油收入增加164元。 　　（2）分析产品收率（生产结构）对收入的影响： 　　相对于产品收率指标，加工量指标为数量指标，同度量因素选取报告期；价格指标为质量指标，同度量选取基期。 　　因产品结构变化影响产出=∑Q1×（P1- P0）×MO 　　=37308，吨油收入增加269元。 　　（3）分析产品出厂价格对收入的影响： 　　相对于产品价格指标，加工量指标及产品结构均为数量指标，同度量因素选取报告期。 　　因产品价格变化影响产出=∑Q1×P1×（M1-MO） 　　=89689万元，吨油收入增加269元。 　　2012年上半年抚顺石化公司产出因素分析对比表 　　第三部分 分析的结论 　　上半年该公司炼油吨油产出（非税）比同期增加545元/吨，因素分析的结论为： 　　（1）因加工量增加，吨油收入增加164元/吨； 　　2011年该公司因“1.19”事故影响，一、二次加工能力不能完全匹配，造成上半年一次加工均处于低负荷生产。2012年，重催装置重新开工、加氢裂化、酮苯装置原始开工，使二次加工能力大幅提高，为蒸馏装置提高负荷创造了条件。 　　（2）因结构优化，吨油收入增加112万元/吨； 　　结构优化是增强创效能力的关键，2012年重点为高标号汽油、低凝柴油、石蜡、润滑油基础油等高效产品产率高于同期。 　　采取因素分析的方法，同样进行了与加工流程及工艺技术接近的大庆石化公司进行对比：在结构（产品收率）影响上，大庆石化在结构优化上比抚顺石化收入高2.3亿元，吨油收入差39元。重点为石蜡、丙烯 、润滑油