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现金流量表与企业财务状况的研究 ［摘 要］现金流量是指企业一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出量。出于现金流量与企业的生存、发展息息相关．所以企业越来越关注现金流量信息．对现金流量的管理和控制已成为财务管理的关键。分析现金流量表，可以从经营活动、投资活动和筹资活动三方面分别评价企业的财务状况。建立了以结构分析、偿债能力分析、获取现金能力分析的现金流量分析体系。 ［关键词］ 现金流量表；财务状况；财务分析；现金管理 引言 经济市场的发育为企业提供了更多的经营场所和多种筹资渠道及筹资方式，企业不仅要关心一定时期的经营业绩，而且要重视筹资和投资效果及财务状况。筹资和投资的效果好坏及财务状况的优劣，最终体现在能否为企业增加现金净流量上。现金流量是指企业一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出量。出于现金流量与企业的生存、发展息息相关，所以企业越来越关注现金流量信息，对现金流量的管理和控制已成为财务管理的关键。 1.现金流量的基本概念 1.1现金流量概念 现金流量是企业一定时期现金和现金等价物流入流出的总量，在企业通常是通过编制现金流量表来反映的。在国际上，现金流量表作为企业一项主要报表来反映企业一定时期的现金流量和财务状况。我国《企业会计准则》对现金流量表的编制也作了专门规定。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是企业一定期间的经营活动、投资活动的动态财