会计综合实PPT4.2 职工薪酬核算.pptVIP

会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 学习子情境4.2 职工薪酬核算 会计岗位综合实训 情景引例 业务61：12月31日，分配工资费用 业务62：12月31日，计提工会经费和职工教育经费 业务63：12月31日，计提社会保险和住房公积金 计提本月单位负担的职工社会保险和住房公积金。 4.2 职工薪酬核算 情景引例 业务64：12月31日，发放工资 发放上月职工工资，全部款项通过银行代发，直接转入职工个人工资账户，并结转各项代扣款项。 业务65：12月31日，交纳社会保险费和住房公积金 4.2 职工薪酬核算 情景引例 业务66：12月31日，购买副食品发放给职工 购买副食品45000元，全部食品已发放给职工，用转账支票结算。 业务67：12月31日，支付职工培训费 以转账支票支付职工培训费3000元。 4.2 职工薪酬核算 4.2 职工薪酬核算 工作任务 1.会计主管审核每笔业务的原始凭证，分工填写需财务部门填制的原始凭证并登记有关备查簿，交主管审核签字。 （1）编制和审核工资表、工资结算汇总表、工资费用分配表 （2）编制和审核工会经费及职工教育经费分配表。 （3）编制和审核社会保险费分配表和住房公积金分配表。 （4）填制付款报告书，审核付款报告书及其所附的工资结算汇总表和工资结算表，填制和审核转账支票，登记支票登记簿。 （5）审核银行电子回单、住房公积金汇缴款书。 4.2 职工薪酬核算 工作任务 （6）审核借款单、填制和审核转账支票、登记支票登记簿；审核费用报销单及其所附的发票和福利费发放表，编制和审核福利费分配表。 （7）审核职工培训费的费用报销单、行政事业单位收费发票，填制和审核转账支票，登记支票登记簿。 2.会计人员填制记账凭证，交会计主管审核签字，会计人员将记账凭证录入财务软件系统。 3.会计登记相关明细账，出纳登记银行存款日记账。 4.2 职工薪酬核算 操作指导 业务61：职工工资核算——分配工资费用 （一）手工处理 1.根据考勤表、产量记录、职工工资卡、有关部门的扣款通知单等编制工资结算表。 2.主管审核签字，交单位主管审批，凭此发放工资。 3.会计2 根据工资结算表，编制工资结算汇总表。 Excel文件： 工资结算表 Excel文件： 工资结算汇总表 4.2 职工薪酬核算 操作指导 业务61：职工工资核算——分配工资费用 （一）手工处理 4.会计主管审核工资结算汇总表。 5.会计2 根据审核无误的工资结算汇总表编制工资费用分配表。 6.会计主管审核工资费用分配表。 7.会计1 根据审核无误的工资费用分配表填制记账凭证。 业务流程： 职工薪酬计算和支付业务流程 Excel文件： 工资费用分配表 4.2 职工薪酬核算 （二）电算处理 1. 在“薪资管理”中，录入“工资变动表”并进行汇总、计算。 2. 在“薪资管理”中，选择工资分摊条件：计提费用类型为工资、核算部门为所有部门、选择明细到工资项目，生成“工资一览表”，在类型中选择工资，生成计提工资转账凭证。 操作演示： 业务61软件操作 4.2 职工薪酬核算 操作指导 业务62：工会经费与职工教育经费核算——计提工会经费和职工教育经费 （一）手工处理 1.会计2 根据工资费用分配表和计提比例，编制工会经费及职工教育经费分配表。 2.会计主管审核工会经费及职工教育经费分配表。 3.会计1 根据审核无误的工会经费及职工教育经费分配表填制记账凭证。 业务流程： 计提工会经费和教育经费业务流程 Excel文件： 工会经费及职工教育经费分配表 4.2 职工薪酬核算 （二）电算处理 在“薪资管理”中，选择工资分摊条件：计提费用类型为“工会经费和职工教育经费”、核算部门为“所有部门”、选择“明细到工资项目”，生成“工资一览表”。 在类型中选择“工会经费生成计提工会经费转账凭证”，在类型中选择“职工教育经费生成计提职工教育经费转账凭证”。 操作演示： 业务62软件操作 4.2 职工薪酬核算 操作指导 业务63：计提社会保险和住房公积金 （一）手工处理 1. 会计2 根据工资费用分配表和缴费比例编制社会保险费分配表和住房公积金分配表。 2. 会计主管审核社会保险费分配表和住房公积金分配表。 3. 会计1 根据审核无误的社会保险费分配表填制计提社会保险费的记账凭证，根据审核无误的住房公积金分配表填制计提住房公积金的记账凭 证。 业务流程： 各种社会保险、住房公积金计提和缴纳业务流程图 Excel文件： 社会保险费分配表 Excel文件： 住房公积金分配表 4.2 职工薪酬核算 （二）电算处理 在“薪资管理”“工资分摊”中，选择工资分摊条件：计提费用类型为“社会保险和住房公积金”、核算部门为“所有部门”、选择“明细到工资项目”，生成“工资一览表”。 在类型中选择“社会保