小微企业所得税优惠政策热点问题解答.docVIP

小微企业所得税优惠政策热点问题解答 　　小微企业所得税优惠政策热点问题解答 1.小型微利企业所得税优惠政策有哪些？ 　　答：目前小型微利企业所得税优惠政策包括企业所得税法规定的减低税率政策，以及财税〔2016〕34号、财税〔2016〕99号文件规定的减半征税政策。 　　减低税率优惠：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 　　减半征税优惠：符合条件的小型微利企业，自2016年1月1日至2016年9月30日年应纳税所得额不超过20万元的、自2016年10月1日至2017年12月31日年应纳税所得不超过30万元的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　1.小型微利企业所得税优惠政策有哪些？ 　　2.什么是符合条件的小型微利企业？ 　　答：小型微利企业应符合下列条件： 　　从事国家非限制和非禁止行业。 　　年度应纳税所得额不超过30万元。 　　工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　2.什么是符合条件的小型微利企业？ 　　3.如何计算企业的“从业人数”和“资产总额”？ 　　答：从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式如下： 　　季度平均值＝÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　其中：从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　3.如何计算企业的“从业人数”和“资产总额”？ 　　4.享受小型微利企业所得税优惠需要办理什么手续？ 　　答：小型微利企业享受企业所得税优惠政策，不需要到税务机关专门办理任何手续，可以采取自行申报方法享受优惠政策。年度终了后汇算清缴时，通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。 　　4.享受小型微利企业所得税优惠需要办理什么手续？ 　　5.核定征收企业所得税的纳税人，能否享受小型微利企业所得税优惠？ 　　答：从2016年开始，符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策，已经不再受企业所得税征收方式限定。按照规定，小型微利企业无论采取查账征收方式还是核定征收方式，只要符合小型微利企业规定条件，均可以享受小微企业所得税优惠政策。 　　5.核定征收企业所得税的纳税人，能否享受小型微利企业所得税优惠？ 　　6.预缴申报企业所得税时如何享受小型微利企业所得税优惠？ 　　答：符合条件的小型微利企业，只要本年累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元，本年度预缴时均可以享受小型微利企业所得税减半征税政策，按10%的税率缴纳税款。定额核定征收的小型微利企业，由主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，按照原办法征收。 　　6.预缴申报企业所得税时如何享受小型微利企业所得税优惠？ 　　7.新办企业当年可以享受小型微利企业所得税优惠吗？ 　　7.新办企业当年可以享受小型微利企业所得税优惠吗？ 　　答：本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策，按10%的税率缴纳税款。 　　8.上年度不符合小型微利企业条件的企业，但预计本年度符合小型微利企业条件，能否享受优惠？ 　　8.上年度不符合小型微利企业条件的企业，但预计本年度符合小型微利企业条件，能否享受优惠？ 　　答：企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策，按10%的税率缴纳税款。 　　9.小型微利企业本期预缴申报时未享受所得税优惠的，下期预缴或年度汇算清缴时可否享受优惠？ 　　9.小型微利企业本期预缴申报时未享受所得税优惠的，下期预缴或年度汇算清缴时可否享受优惠？ 　　答：小型微利企业在预缴申报时未享受所得税优惠，下一期预缴或年度汇算清缴时仍符合优惠条件的，可一并享受小型微利企业所得税优惠。年度汇算清缴计算的应缴企业所得税小于已预缴企业所得税的，可向税务机关申请退税或抵缴以后年度的所得税。 　　年第4季度预缴和2016年度汇算清缴的优惠政策衔接期，对企业申报享受优惠有什么影响？ 　　年第4季度预缴和2016年度汇算清缴的优惠政策衔接期，对企业申报享受优惠有什么影响？ 　　答：对于全年累计实际利润或应纳税所得额不超过20万元的小型微利企业，以及2016年10月1日之后成立的，全年累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，可以全额适用减半征税政策，按10%的税率缴纳税款。 　　对于2016年10月1日之前成