审计原理与实务学习情4风险评估.docVIP

学习情境 /递送至客户或由客户提货→开具销售发票→复核发票的准确性并邮寄 /送至客户→生成销售日记账→汇总销售日记账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是（ ） A．重新执行测试 B．抽样测试 C．实质性测试 D．穿行测试 【答案】D 【解析】CPA应当选择一笔或几笔交易进行测试，是穿行测试。 10．CPA对商品实际发货数量与开票数量进行定期核对调节的程序本身就足以对销售流程中“存在性”这一目标提供合理保证，并且也能对销售流程中“（ ）”这一目标提供合理保证。 A．完整性 B．准确性 C．计价性 D．可理解性 【答案】A 【解析】对实际发货数量与开票数量进行定期核对调节的程序本身就足以对销售流程中“存在性”这一目标提供合理保证，并且也能对销售流程中“完整性”这一目标提供合理保证。 11．CPA没有义务实施的程序是（ ）。 A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 B.了解丙公司情况及其环境 C.实施审计程序，以了解丙公司内部控制的设计 D.实施穿行测试，以确定丙公司相关控制活动是否得到执行 【答案】A【解析】CPA了解内部控制的定位是了解与年报审计有关的方面，不是所有方面。内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（　）。 A.建立和维护内部控制是丙公司