纳税申报实训习题参考案工作任务三增值税申报项目.pptVIP

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2018-06-23 发布于福建
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纳税申报实训习题参考案工作任务三增值税申报项目.ppt

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纳税申报实训习题参考案工作任务三增值税申报项目

会计学院孙迎芬 * 会计学院孙迎芬 * 会计学院孙迎芬 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 C C B B A D C A D D 【单项选择题】【多项选择题】 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 BC AC AC BD AD ABC CD ABCD CD CD 项目2 基础训练 * 会计学院孙迎芬【判断题】 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 × × √ × × √ × × √ × 【计算题】 1.该小规模纳税人9月份应纳增值税＝158080÷（1＋3%）×3%＋45000÷（1＋3%）×2%＝5478.06（元） * 会计学院孙迎芬 2.（1）当期销项税额＝30×1.2÷（1+17%）×17%+5×2×（1+10%）×17％+168÷（1+17%）×17％+12×17% ＝5.23+1.87+24.41+2.04＝33.55（万元）【解析】销售给本企业职工的货物，要按同类货物售价计算销项税额；无同类售价的新产品要按组成计税价格计算销项税额。（2）当期可以抵扣的进项税额＝80×13%-5×13％+[5.3÷（1+3％）]×3％＝10.40-0.65+0.15＝9.9（万元）【解析】从木材公司购进木材，属于购进13%税率的农产品，但不是免税农产品；从小规模纳税人处购进货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，准予抵扣，价税合计款需要换算。（3）当期应纳增值税＝33.55-9.9＝23.65（万元） * 会计学院孙迎芬 3.（1）进口货物进口环节应纳增值税＝1×500×（1＋15%）×17%＝97.75（万元）（2）当月销项税额＝（400＋2＋20）×1.8÷（1＋17%）×17% ＝110.37（万元）（3）当月可以抵扣的进项税额＝97.75＋ 9×7%＋1.3×7% ＝98.47（万元）（4）当月应纳增值税＝110.37－98.47 ＝11.9（万元） * 会计学院孙迎芬 4.①进项税额：外购材料、燃料＝144.5（万元）外购动力＝25.5×80%＝20.4（万元）委托加工业务＝5.1＋10×7%＝5.8（万元）销售货物运输费＝18×7%＝1.26（万元）进项税额合计＝171.96（万元）②出口不予免抵退税额＝500×（17%－15%）＝10（万元）③应纳税额＝300×17%－（171.96－10）＝－110.96（万元）④出口货物“免抵退税额”＝500×15%＝75（万元）⑤应退税额＝75（万元）留抵下月抵扣税额＝110.96－75＝35.96（万元） * 会计学院孙迎芬 5、（1）计算计划分配率=计划进口总值/计划出口总值=600/1000=60% ①2月应确认销项税额销项税额=（100-100*60%）÷(1+适用税率)×适用税率 =40÷(1+17%)×17%=5.81万 ②3月应确认销项税额销项税额=300×（1-60%）÷(1+17%)×17%=17.43万 ③4月应确认销项税额销项税额=200×（1-60%）÷(1+17%)×17%=11.62万 ④5月应确认销项税额销项税额=400×（1-60%）÷(1+17%)×17%=23.24万（2）手册清算实际分配率=（650-50）/（1000+200）=50% 手册应确认销项税额=1000×（1-60%）÷(1+17%)×17%=72.65万手册已计提销项税额=5.81+17.43+11.62+23.24=58.10万手册清算应当补提销项税额=72.65-58.10=14.55万会计学院孙迎芬