财务会计二13章所得税.pptVIP

第十三章 所得税 第一节 所得税会计概述 第二节 计税基础与暂时性差异 第三节 递延所得税负债 和递延所得税资产 第四节 所得税费用 附：习题与实训参考答案 财务会计(二版) 高等教育出版社 ◆资产负债表日，根据所得税准则应予确认的递延所 得税资产大于“递延所得税资产”账户余额的差额，借 记“递延所得税资产”账户，贷记“所得税费用-递延 所得税”账户、“资本公积-其他资本公积”等账户； 应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税资产”账 户余额的差额，做相反的会计分录。 ◆企业应予确认的递延所得税负债的变动，应当比照 上述原则调整“所得税费用-递延所得税”账户、“递 延所得税负债”账户。 业务核算产举例（P317[例13-21]、 [例13-22]、 [例13-23]、 [例13-24] ） 财务会计(二版) 高等教育出版社 一、填空题 1、应付税款法 递延法 债务法 收益表债务法 资产负债表债务法 2、收回资产账面价值 自应税利益中抵扣 3、账面价值 可以抵扣 4、0 账面价值 计税基础。 5、账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 6、资产的账面价值大于其计税基础 负债的账面价值小于其计税基础 7、资产的账面价值小于其计税基础 负债的账面价值大于其计税基础 8、账面价值进行复核 足够的应纳税所得额 减记 9、税收法规的规定 应交所得税税额 10、当期所得税 递延所得税 财务会计(二版) 高等教育出版社 二、判断题 1、× 2、× 3、√ 4、√ 5、× 6、√ 7、√ 8、√ 9、× 10、√ 11、√ 12、× 13、√ 14、√ 15、√ 16、√ 17、√ 18、√ 19、√ 20、√ 三、单项选择题 1、A 2、 A 　 3、 D 　 4、A 5、 B 6、 B　 7、A 8、 D　 9、 A　 10、B　 11、 B　 12、 B 13、 B　 14、 A　 15、 D 16、B　 17、 A　 18、 A　 19 、C　 20、 D 21、C　 22、C 23、 D 24、 D 25、 B 26、D　 27、D　 28、D　 29、 D 30、B 四、多项选择 1、ABCE 2、ABC 3、ACE 4、BCD 5、ABD 6、AC 7、AD 8、 AC 9、 AD 10、ABC 11、ACDE 12、ABCE 13、 ABC 14、ABC 15、BC 五、名词解释（答案参照教材相关内容） 六、思考题（答案参照教材相关内容） 财务会计(二版) 高等教育出版社 七、实务操作题 实务操作（13-1） 1、2009年12月31日 该项固定资产的账面价值：300-300÷10×2-20=220（万元） 该项固定资产的计税基础：300-300×20%-240×20% =192（万元） 2、2008年12月31`日 该项生产设备的账面价值：3000-3000÷10=2700（万元） 该项生产设备的计税基础：3000-3000÷20=2850（万元） 3、2008年12月31`日 该项无形资产的账面价值：1000-200-200=600（万元） 该项无形资产的计税基础：全部研究开发支出1000万元，可在税 前扣除的金额为1500万元，即全部研究开发支出在发生当期税前 扣除，未来期间无形资产可税前扣除的金额为0，故无形资产计税 基础为0。 财务会计(二