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星美联合股份公司财务内部控制诊断报告 第三章星美联合股份公司及财务内部控制现状 星美联合曾因管理经营管理不善，致使企业发生巨大损失，同时为其他企业 提供大量担保，以致企业资金周转存在困难、无法偿还到期的债务，并且企业所 有有效的资产都已经被抵押、查封或者被冻结，而使企业所有的生产和经营活动 停止运行，企业最终丧失了自救的能力。星美联合从2007年开始探索债务重组 的方法，但重组过程却并不顺利，星美联合最终在重整完成后，该公司实际偿还 债务总金额：563，634，696. 77元人民币，星美联合豁免债务总金额共为 1,935，396，782. 37元人民币。星美联合执行重整计划完毕后，恢复了其正常的 经营活动运作，继续保持盈利。在这期间也在不同程度的开展了一些财务内部控 制分析，但离现代化企业财务内部控制分析的标准差距很大。本章通过对星美联 合财务内部控制现状的分析，找出差距和问题以及原因所在，为下一步解决这些 问题打下基础。 3.1星美联合股份公司基本情况 3.1.1基本情况 星美联合股份有限公司在1997年7月29日在重庆市人民政府以“渝府 [1997112号”文批准的情况下，公司由四川三爱工业股份有限公司和四川海陵 实业股份有限公司整体合并成立，在成立后，公司形成12244. 87万股的总股本， 其中9301. 10万股国家股，2943. 77万股法人股。公司在1997年11月16日召 开公司创立大会并注册成立。公司在1998年7月30日，更名为重庆三爱海陵股 份有限公司替代原重庆三爱海陵(集团）股份有限公司。公司在1998年10月19 日，通过中国证券监督管理委员会以“证监发字[1998]268号”文和“证监发字 [1998]269号”文批准，发行50，000，000股人民币普通股，同时在深圳证券交 易所上市。公司经过转增、送股及配股后，总股本达到413,876,880股，其中 293，876，880股且占总股本的71. 01%的非流通股；另外120，000，000股且占总股 本的28. 99%流通股。该公司是一家以电信及信息产业为主营产品的上市公司， 该公司的主营业务是通信产业投资，通信设备制造，通信工程技术咨询、电信增 值服务、商品和技术进出口业务等业务。2000年12月28日，公司在重庆市工 商行政管理局办理变更登记手续，更名为“重庆长丰通信股份有限公司”；2004 年5月，该公司经国家工商总局核准，再度更名，其名为“长丰通信集团股份有 限公司”；2005年8月18日，该公司最终变更为“星美联合股份有限公司”， 这一名称变更经国家工商行政总局和重庆工商行政管理局洁陵分局核查批准的。 在2008年7月19日，星美联合停牌，同时原股东卓京投资、重庆朝阳科技以及 金信信托代为持有部分的49. 09%股份已经全部被拍卖，最终由14家机构和超 过5位以上的自然人通过拍卖取得股权，债权人数量之多也致使星美联合的股权 结构极其的分散。 3.1.2财务资产情况 星美联合在2012年内完成了债务清偿事项和股改的破产重整计划后，公司 在主要资产和负债已被剥离的情况下，其生产与运营活动却仍处于停滞状态。在 这种情况下，星美联合没有策划重大资产重组事项的实施，所以该事项仍处于计 划范围内。在新的重大资产重组事项没有运作、主营业务尚不明确的状况下，在 2012年度，公司实现营业收入11，655，383. 36元，但是该营业收入全数来自上 海星宏商务信息咨询有限公司这一全资子公司。为了继续保持子公司的良好运作 能力以及继续盈利能力，董事会致力于支持与促进全资子公司的持续经营与盈利 的工作。2011年公司实现营业收入1,788.23万元，2012年公司实现营业收入 1，165. 54万元，营业收入下降34. 82%; 2011年公司实现营业利润116. 88万元， 2012年实现营业利润为173. 47万元，营业利润增长40. 42%。在2011年、2012 年营业收入与营业利润有如此大的波动，经研宄分析发现，其主要是因为上海星 宏商务信息咨询有限公司这一全资子公司在2012年年度的盈利情况较好，而且 更重要的是在2012年年度减少了大量踪购业务量。星美联合2011至2013年这 三年的主要财务状况如表3-1至表3-3所示 通过以上表3-1至表3-3的主要财务指标，发现在报告期间星美联合经营活 动的现金流量与年度净利润之间的差异很大，经财务报告披露显示可知公司在本 报告期内发生经营性现金流出的情况下，公司认为该现金流出不影响本期净利润 的经营性成本或费用，即因本期经营性现金流出所产生的经营性成本或费用已在 前期被确认为经营性成本或费用，所以本期的经营活动的现金流量不影响本期的 净利润。 3.1.3星美联合所在的行业状况 星美联合主要经营通信设备