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财务管理学 尹 晶 办公室：D310 良好的数学基础 良好的会计基础 良好的学习方法 良好的学习态度 Attitude is everything ! Anything is possible! 课堂纪律 师生关系 亦师亦友 教学相长 作业要求 抽样检查 按时交纳 记入成绩 计分方式： 平时成绩（20%）+期中考试成绩（10%）+期末考试成绩（70%）=总成绩 考试方式 平时成绩的考核：作业+出勤+回答问题 期中考试形式：待定 期末考试形式：闭卷考试 参考教材： 1、中级会计资格——财务管理。 北京： 中国财政经济出版社，2010。 2、荆新，王化成，刘俊彦：财务管理学。北京：中国人民大学出版社，2006 。 3、2009年度CPA全国统一教材——财务成本管理。 北京经济科学出版社，2010。 4、…… 基础知识补充 第一节 财务管理概述 第二节 财务管理的环境（熟悉） 第三节 资金时间价值（掌握） 第四节 风险与收益的基本原理 第一节 财务管理概述 本节要学习四个内容 一、财务与财务管理的含义 二、财务活动与财务关系 1.企业财务 是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者（客观存在的资金运动）称为财务活动，后者（经济利益关系）称为财务关系。 2.财务活动 企业的财务活动包括筹资、投资、资金营运和资金分配等一系列行为。 3.财务关系 财务关系是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。 4.财务管理的定义 财务管理是企业组织财务活动，处理财务关系的一项综合性的管理工作。 理解财务管理的含义要注意三个方面（补充）： （1）财务管理是人所做的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作。 （2）财务管理工作和其他管理工作的主要区别：综合管理 (3）财务管理工作内容包括两大部分  二、企业的财务活动 一）财务活动的主要内容及各种活动的体现 　筹资活动；投资活动；资金营运活动；资金分配活动　　1.投资活动：注意狭义与广义的区别　　投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为，包括广义投资和狭义投资，广义投资包括对外投资和对内投资；狭义投资仅是对外投资。 例题1：下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（　）。（2006年）　　A.购买设备　　B.购买零部件　　C.购买专利权　　D.购买国库券 答案：D　　解析：ABC均为将资金投入企业内部，即属于对内投资，所以不属于狭义投资。 2.资金营运活动（注意内容及举例）　　首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；　　其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；　　最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要财务短期借款方式来筹集所需资金。 例题2：下列各项中，属于企业资金营运活动的有（　）。（2005年）　　A.采购原材料　　B.销售商品　　C.购买国库券　　D.支付利息 答案：AB　　解析：C属于投资活动，D属于筹资活动。 3.筹资活动　　注意既有流入也有流出。 　　例题3：下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（　）。 （2003年）　　A.偿还借款　　B.购买国库券　　C.支付利息　　D.利用商业信用 答案：ACD 4.资金分配活动（注意狭义与广义的区别）　　广义地说，分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为；狭义的分配仅指对企业净利润的分配。 三、企业财务关系 企业与投资者的财务关系 企业与债权人间的财务关系 企业与受资者间的财务关系 企业与债务人间的财务关系 企业与供货商、企业与客户间的财务关系 企业与政府间的财务关系 企业内部各单位间的财务关系 企业与职工间的财务关系 例题4：假定甲公司向乙公司赊销产品，并持有丙公司债券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司债利息。假定不考虑其他条件，从甲公司的角度看，下列各项中属于本企业与债权人之间财务关系的是（　）。（2006年） 　　A.甲公司与乙公司之间的关系　　B.甲公司与丙公司之间的关系　　C.甲公司与丁公司之间的关系　　D.甲公司与戊公司之间的关系 答案：D 第二节 财务管理的环境 财务管理环境又称理财环境，是对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外的各种条件的统称。 经济环境（《西方经济学》已学） 法律环境（《经济法》已学） 金融环境（重点学习） 一、经济环境　　影响财务管理的经济环境因素主要有经济周期、经济发展水平和宏观