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我国商业银行信贷风险及内部审计政策 　　摘 要：信贷风险是商业银行面临的最大风险。随着市场经济的不断发展，商业银行之间的竞争日趋激烈，其面临的信贷风险也不断加大，因此内部审计在商业银行的信贷风险管理过程中的地位变得越来越重要。内部审计可以通过预先监督和审查工作，有效防范信贷风险。对于已有的信贷风险，内部审计也可以进行评估和分析，制定出合适的方案，为银行管理层的决策提供参考意见，进而推动银行的发展。 　　关键词：商业银行；信贷风险；内部审计 　　中图分类号：F832.4 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2013）10-115 -03 　　一、我国商业银行信贷风险的具体表现 　　（一）经营战略风险 　　经营战略是企业生死存亡的关键，和领导层的管理思路紧密相关。过于冒险的经营作风会使企业经营和银行贷款面临着较高的风险，有些企业更是追求盲目扩张，而不是追求自身的技术发展和员工素质的提高。 　　（二）政策和市场风险 　　政策风险通常是指企业不能及时根据国家的政策来调整自己的生产投入和现行的管理方式。比如上调税率会导致企业的的偿债能力发生变化，由于企业的很多资金投入来自银行贷款，如果企业不能根据这些政策的变化及时进行调整，就会产生信贷风险。市场风险亦是如此，在社会主义市场经济体制下，企业如果脱离市场，无异于闭关锁国。伴随而来将会是产品滞销，资金周转困难等问题，这将进一步导致信贷资产风险。 　　（三）技术和产品退化风险 　　企业必须加强对技术的研发，从而提高生产效率，在与同行的竞争中一直保持着紧迫感，否则它很快就会面临设备的落后，技术的落后。同时，如果一种产品的质量难以满足市场需求，竞争力不足时，就容易产生不良信贷。 　　（四）投资和管理风险 　　投资是指本企业为了创造更多利润，对固定资产的投资和对外投资等。这种投资风险在于投资用途是否合理，是否适合本企业，从银行信贷而来的资金能否落实到实处。管理风险是指企业法人的治理结构是否健全，管理者的素质和管理能力能否胜任企业工作等。 　　（五）财务和担保风险 　　财务风险是财务管理的重要组成部分。对企业而言，要重点关注几个经营指数：资产负债率、速动资产、净现金流量等，这几个指标对评估企业的短期和长期偿债能力都有重要意义。我国的企业普遍采取财务冒进政策，资产负债率很多高达70%以上，资本金的不足使银行贷款成为企业的主要资金来源。同时，企业之间利用规则漏洞相互连保，虽然满足了银行的制度要求，但却为自身留下了极大的管理隐患，经常会出现因为信息不对称，一家企业违约而使其他相关企业的经营陷入困境的情况。 　　二、我国商业银行信贷风险的具体成因 　　（一）商业银行自身制度不够完善，在贷款发放后，未能及时实施有效的跟踪监督 　　银行贷款被用于其他用途时，财务部不能及时发现并阻止。此外，商业银行的信贷风险对审计人员的素质有很高要求，需要其具有广泛的金融、法律、经济知识，同时又要熟悉银行的信贷内部控制制度，了解企业的生产经营流程，并且具有很强的社会交际能力，缺少以上的任意条件都会不利于商业银行的信贷风险管理工作。 　　（二）企业认识和管理方式上的偏差 　　长期以来，我国的企业受计划经济体制的影响，不按市场经济规律办事。尤其是某些国有企业，一旦出现亏损就想靠国家和银行弥补，过于依赖国家的政策和银行贷款。而一旦资金落实到位后，企业往往考虑的又是大兴土木，搞一些没有必要的重复建设，或是用于职工的工资奖金发放，这种不计成本的经营方式无疑是增加了银行的信贷风险。 　　（三）地方保护主义的庇护以及与国家相关政策的脱节 　　地方政府往往出于地方保护主义，为了政绩盲目提升发展规模和速度，以谋求国家的各种贷款和项目扶持。这一切都要靠银行的资金支持，致使银行出于地方政府施加的压力被迫执行了部分贷款，但这些贷款往往无法收回，从而形成坏账和信贷风险。更严重的是，银行在依法追缴贷款的过程中，一些地方政府官员为了自己的利益甚至不惜干涉司法流程，导致银行贷款无法追回，使得银行自己承担损失。 　　三、内部审计在信贷风险过程中的作用及监督检查 　　信贷风险是商业银行面临的最大风险。随着市场经济的不断发展，商业银行之间的竞争日趋激烈，其面临的信贷风险也不断加大，因此，内部审计在商业银行的信贷风险管理过程中的地位变得越来越重要。内部审计可以通过预先监督和审查工作，有效防范信贷风险。对于已有的信贷风险，内部审计也可以进行评估和分析，制定出合适的方案，为银行管理层的决策提供参考意见，进而推动银行的发展。 　　对于商业银行来说，简单的内部控制还是远远不够的，审计工作的重点应具体从以下六个方面对各业务进行监督检查，只有这样才能从源头上杜绝信贷风险。 　　（一）授信业务的监督检查 　　2005年3