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浅谈银行内部审计问题和对策 　　【摘要】随着信息技术的不断发展和银行经营管理水平的提高，银行对内部审计的要求越来越高。近年来，银行不断加大信息化建设的速度，以促进银行经营管理下网络化和信息化。但是银行内部审计部门在适应信息化发展的过程中，出现许多的审计问题和不足，制约了审计职能的有效发挥。因此，本文探讨新形势下银行内部审计的问题和对策，以促进银行内部审计质量的提高，提高内部审计的生产力，进一步改善银行内部审计工作，提高内部审计的效率。 　　【关键词】银行 内部审计 问题 对策 　　随着信息技术的飞速发展和银行业的竞争激烈程度不断加剧，银行在日常的经营管理过程中对信息技术的程度逐步加深。信息技术对银行的内部审计也带来了巨大的深远的影响，银行的内部审计方法和审计技术发生着一系列的变化。本文通过对银行内部审计过程中存在的主要问题以及所存在的风险进行分析入手，探讨银行如何应对挑战，改进内部审计的质量和水平，促进内部审计事业的快速发展需要。 　　一、银行内部审计存在的主要问题 　　（一）银行缺乏有效的内部控制机制 　　由于银行的经营管理比较落后，一些银行的经营权和管理权仍然没有得到实质性的分离，使得银行内部各项规章制度都难以得到有效的落实。我国的很多银行都没有一整套完善的内部控制机制，使得审计工作难以有效的得以开展。一些建立了内部控制机制的银行，由于银行领导层的忽视，导致内部控制制度成为摆设，内部控制难以有效的发挥其应有的作用，使得银行的审计控制风险大大增加。另外，很多银行对于会计财务工作仍然不够重视，银行缺乏专业的财务会计人员，财务管理以及会计核算工作不够规范，使得各种舞弊以及造假行为时有发生，给银行带来了很大的审计固有风险。 　　（二）银行审计人员缺乏独立性 　　审计工作的一个重要特性就是独立性，银行的审计部门只有真正的具有独立的自主权力，不受银行领导层以及其他部门的干涉，才能发挥出审计工作应有的独立监督作用，才能及时的发现银行各项经营管理活动中存在的问题。目前，我国很多银行对于银行审???工作的重要性认识不足，很多银行的审计工作都是由其他人员代为完成，导致审计工作的效率比较低下。一些建立了专门的内部审计部门的银行，由于审计人员缺乏独立性，银行领导层往往对于审计工作进行干涉，导致审计工作的效果大打折扣。 　　（三）银行内部审计建设缺乏成熟的基础环境 　　新形势下，银行内部审计的环境发生着深刻的变化。首先，银行高管对内部审计信息化建设的认识不到位，银行上下没有形成系统的全面的统一的认识，造成内部审计信息化建设严重滞后。其次，内部审计信息化建设的硬件投入不足，造成银行内部审计信息化缺乏稳定的运行环境。再次，银行内部审计信息化运营的软环境不足，银行内部的被审计数据质量不高，信息资源共享机制不足，造成信息资源利用的低效率。银行的基础环境的薄弱严重制约内部审计的技术和方法的创新，导致内部审计信息化建设滞后和效益难以充分发挥。 　　（四）缺乏完善的内部审计方法和系统功能 　　开展银行信息化内部审计需要建设统一规范的审计程序、步骤和方法，但是银行内部审计信息化缺乏规范的数据采集程序，造成开展内部审计时获得大量的银行电子数据，这些数据的有效性难以保证，对数据难以进行充分的分析，并造成巨大的人力财力浪费。另外，开展信息化内部审计对数据验证和信息系统内部控制测试要求较高，而这些关键环节的缺失是造成数据分析产生随意性，数据分析人员在进行数据分析时带有主观偏好，制约了银行内部审计的质量和效率。另外，银行内部审计逐步向信息化审计转型之后，是以管理审计和绩效审计为重点以风险导向审计为手段。在银行中开展管理审计和绩效审计需要建立完善的审计评价指标，对被审计单位的经营业绩进行对比分析、指标分析和趋势分析，通过进行合理的审计，对经营成果以及存在的问题进行反馈。但是由于银行开展信息化内部审计缺乏健全的审计管理系统和审计查证系统，无法满足银行有效的开展内部审计，制约了内部审计信息化效果实现。 　　（五）缺乏高素质复合型审计人才 　　银行内部审计的开展需要投入巨大的人力财力，但是由于高素质复合型审计人才的缺乏，导致审计的高投入和低产出，审计成本却不断攀升。开展内部审计，不仅需要熟悉审计业务的专业审计人才，还需要精通计算机知识，熟悉计算机编程，了解银行业务的复合型人才。复合型高素质审计人才的缺乏严重制约了银行内部审计信息化。另外，当前银行对信息化审计人才的培养不够重视，缺乏培养力度，审计人员对银行审计信息化的应用意识不够，造成审计人员参与信息化审计的积极性不高。 　　二、改善银行内部审计质量的对策建议 　　（一）构建严格的银行内部控制机制 　　严格的内部控制机制是银行审计工作能够顺利开展，保证银行各项经营管理活动能够按照规章制度运行的重要