私人银行越来越难做“避税”生意.docVIP

私人银行越来越难做“避税”生意 　　始于20世纪80年代的普遍的放松管制已基本结束。近年来全球监管和税收倡议的主要结果是导致离岸资金更公开透明，以及消除在岸和离岸财富管理的传统区别。尤其是对全球最大的离岸金融中心——瑞士，更是意味深长 　　向政府告发就有可能发财，而且是大赚一笔。据外电报道，美国国税局将向瑞士银行前职员布拉德利·比肯菲尔德奖励1.04亿美元，以表彰其向美国政府举报逃税。 　　比肯菲尔德揭发的内幕信息详细指出了瑞银私密的私人财富管理部门的运作方式。出生于美国的比肯菲尔德在瑞银工作期间，曾通过隐匿海外财富的方式，帮助他的美国客户逃税。报道中称，在比肯菲尔德从事私人银行业务的职业生涯中，甚至曾把钻石藏在牙膏管里带出美国国境。 　　本周二公布的这一消息不仅仅是让比肯菲尔德发了一笔横财。由于他在之前被控帮助富有的客户逃税，在联邦监狱服刑31个月，并于今年8月刚刚出狱。这也使得已经断送了职业生涯的他后半辈子有了依靠，即使他目前还在新罕布什尔州处于家庭监禁阶段。 　　比肯菲尔德的律师斯蒂芬·卡恩对媒体说，举报的消息直接导致美国对瑞士银行罚款7.8亿美元，且超过3.5万名纳税人参与了特赦计划，自愿转回了非法离岸账户。卡恩说，美国国税局因此追回了50亿美元的补缴税款和罚款，否则这笔钱根本无法收回。 　　比肯菲尔德的举报行为还导致常在香港黑帮电影里出现的具有神秘气息的瑞士银行体系首次曝光。最终，瑞士政府改变了和美国之间的税务协议。瑞银向美国政府提供了超过4900名持有非法离岸账户的美国公民的身份。对这些账户的调查仍在进行之中。 　　私人银行的“灾难” 　　美国正在调查的利用私人银行为美国公民提供逃税或避税业务的金融机构，不止瑞银一家。据了解，从去年开始，美国当局已经开始介入调查11家瑞士的银行。不仅如此，今年1月到2月间，美国当局还起诉了瑞士最古老的私人银行之一——威格林银行（Wegelin），依据申述，这家银行一共帮助美国纳税人逃脱了12亿美元的税款。 　　而正在接受美国税务署调查的11家提供私人银行业务的银行分别是：Credit Suisse（包括Cla ridenLeu）、HSBC Holdinqs、BaslerKantonalbank、WegelinCo、Zuercher Kantonalbank、Julius BaerGroup、Bank Leumi Le—Israel、BankHapoalim、Mizrahi—Tefahot Bank、Liechtensteinische Landesbank和Neue Zuercher Bank。 　　美国的合格中介者制度 　　一直以来，美国都在不断加强其对税收的监控力度，根据美国国税局2006年修订的举报人计划，在揭发欺骗行为后，举报人将获得美国政府追回款项的一定的百分比作为奖励。 　　2001年1月1日，美国实行了新的税收规则，改变了来自于美国的收入及其他支付的代扣所得税和报告程序。这一改变是为了确保美国公民和居民收入的正确申报及纳税，而且所有从美国取得收入的非美国人都要支付合适比率的代扣所得税。 　　这一新法规在确定投资者身份时有更严格的文件要求，为了提高这一复杂的文件要求程序的效率，美国政府让外国金融机构通过直接与美国国内税务署（IRS）签订协议而成为合格中介者（QI），从而成为客户与美国国内税务局的沟通渠道。那些成为合格中介者的外国机构，使美国纳税人不可能在离岸市场匿名持有美国证券或金融工具。 　　成为合格中介者的一个主要好处是，更有能力为其外国受益人取得较低的代扣所得税率，还能提高代扣所得税和信息报告的管理效率。此外，合格中介者的客户也能得到某种更有效率的服务，比如更迅速的收入报告。 　　相反，那些不融入合格中介者机制的机构，将被要求按照国内税务署的最高标准（31%）来收取代扣所得税。他们还被警告进入美国市场和交易所的请求可能被当场拒绝，因为他们拒绝融入合格中介者机制的做法，会成为其与美国避税者合谋的证据。 　　但合格中介者地位也是个复杂的事情，为了取得、特别是维持合格中介者地位，必须遵守很多规定和程序。国内税务署的法规还要求，在协议签订的第二年和第五年，要有独立的外部审计人对合格中介者履行义务的情况进行调查。没有通过检查者将被取消合格中介者资格，使该机构的声望受到损害。 　　许多合格中介者都在忧虑这种审计会导致巨大的额外成本。他们还一直担心这会对银行业的保密要求产生影响，更大的担心是这种对合格中介者资格的外部审计所揭露的问题，会最终导致他们与国内税务署直接接触。合格中介者制度能否达到减少避税和更合理收取代扣所得税的最终目标，还需要更长的时间检验。 　　欧洲受挫 　　与美国的情况类似，由于欧盟在1997年实行了“处理欧洲有害税收竞争的一系列措施”（具体由行为规范、跨境